公司管理制度费用申报限额.pdf

公司管理费用申报限额 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 2 管理费用中的办公费，在税务角度中有规定吗？有没有限额要求？比如象招待费一样的。 没有啊 税法只是规定了业务招待费不能超过主营业务收入的万分之 5 ，还要计提百分之 40 到待摊 费用里做待税后利润核销 借：营业费用 —— 业务招待费 待摊费用 —— 待税后利润核销 待：现金 但是其他费用税法是没有要求的，就看你做的企业的啦 小规模公司每月办公用品费用、差旅费、业务招待费的额度是多少 这个没有限制， 就是 业务招待费 尽量少进些， 年度所得税的时候会调增， 它只按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰ 。例如：你营业收入是 10000 元， 业务招待费 发生了 1000 ，那 1000 的 60% 就是 600 ，大于营业收入的 5‰ 也就是 50 元，这 样只能扣除 50 元，剩下的 950 元就要调增。办公没有什么硬性的规定，差旅也是，招待费 多了会比较麻烦，最好 2000 以内，多了要调增所得税的。没有额度，不过业务招待费最好 不超过收入的千分五，不然所得税汇算清缴要补税 管理费中的办公费没有限额 ,招待费就不一样 ,税前只能按照发生额的 60 ％扣除，且扣除总额 全年最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰ 。 按照新 《企业所得税法》 的规定， 差旅费可以作为企业的一项费用在缴纳企业所得税前进行 扣除。 然而日前税务人员稽查人员在对企业进行检查中发现， 不少企业存在找票冲账， 加大 查旅费支出， 从而达到少缴所得税的目的的违法行为。 对此中国税网涉税风险研究室专家提 醒企业， 企业如果故意虚假列支的差旅费用， 除了要补缴少缴税款外， 一旦被税务机关定性 为偷税，还将被处以 0.5 倍的罚款。 据税务机关人员介绍，他们在检查中发现，由于税前 扣除的费用国家有严格限定，部分企业在没有相关费用可以扣除的情况下，就打起了 差旅“ 费”的主意。最为突出的是把营销人员的这项费用扩大，尽量让营销人员外出时多找车票， 虚增出差日期， 发放自定标准的出差补助， 并把出差补助列支在差旅费内， 加大所得税税前 扣除金额， 减少企业所得税支出。另外， 有的还把工资一部分转成差旅费补助，以达到让员 工少缴个人所得税的目的。 对此，中国税网涉税风险研究室专家指出，在差旅费的税务问 题上，企业应关注企业所得税和个人所得税方面的相关规定，按税法规定执行。 企业所得 税相关规定 差旅费税前扣除要有合法凭证 据介绍， 根据新 《企业所得税法》 第八条的规定： 企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出， 包括成本、 费用、税金、 损失和其他支出， 准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》 第二十七条同时明确：企业所 得税法第八条所称有关的支出， 是指与取得收入直接相关的支出。 《企业所得税法》第八条 所称合理的支出， 是指符合生产经营活动常规， 应当计入当期损益或者有关资产成本的必要 和正常的支出。 差旅费作为企业日常经营过程中的一项正常支出，