月末结账流程及注意事项浅析.pdfVIP

月末结账流程及注意事项 今天跟大家探讨一个话题：月末结账。目前大部分会计习惯于软件环境做账，简单认为月 末结账就是按照财务软件的固有操作流程完成结账即可，即：录入记账凭证-凭证审核-凭证 过账-结转损益-结账。这其实是走入了一个极大的误区。 众所周知，会计核算有三项工作：记账、对账、报账。 对账可以做到查漏补缺、及时发现工作失误去修正，说大一点，是可以更好帮助公司（店铺） 实现自身债权债务、成本费用的管理。或者说是财务部门实施内部控制的一种手段。 对账过程本质就是对各项财务数据的监控，通过对财务数据变动的分析判断，站在经营者角 度提出风险警告、财务反馈。 在我看来，记账和报账工作是大部分人正在做的事，而对账环节则没有得到足够的重视，或 者大多数人根本不清楚月底需要完成哪些对账工作，或懒于对账。 这部分人对于月末结账的认知，就是任务导向型：为了结账而结账，草草结账完毕、出完报 表就万事大吉，对当月发生额、各科目期末余额不闻不问、不管不顾，无形中给自己“埋雷”。 那么对账环节应该注意哪些事项呢，个人归纳如下： 第一步：先对本月全部业务做盘点、清查，查看是否所有经济业务、收支往来等均已全部 入账，有无漏记账；待摊、预提、固定资产折旧、工资计提、待处理损益等是否处理完毕。 举个例子：本月忘记做固定资产折旧分录，那么很容易从 “管理费用-折旧费”这个科目发 现问题，上月有发生额本月为什么没有发生额呢。 当月科目有无发生额，或者发生额对比上月是否有较大变化，对账后马上发现问题。 第二步：对本月的所有记账凭证进行审核，仔细核对以减少差错。凭证审核包括： 1、核对金额是否正确； 2、会计科目是否使用正确、现金流量项目指定是否正确； 3、原始凭证是否取得、有无缺失；填制项目是否符合会计要求；经办人审批人是否签字、 发票验证真伪及是否有发票章等常规检查。 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 第三步：进行以下项目的账实、账账核对，以及数据诊断。包括： 1、现金/银行/支付宝：在结账日末进行清盘，编制盘点表并由保管人、盘点人双方签字。 对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相 关凭证,查清原因进行处理。 2、存货。包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账 进行核对；如有差异应查清原因进行处理；借货有无登记并追回；不良品是否及时调 拨至不良品仓，并做进一步处理。 3、固定资产。同上所述。 4、 应收账款。当月销售出库是否全部确认收入、退货有无做红字冲销；各客户的应收 账款是否制作对账单，并与对方做月度对账 （必要时签字回传、或电邮回复确认）。对于 淘宝店铺而言，应收账款指卖家已发货、买家点击确认收货之前，由支付宝代为保管的货 款。 5、其他应收款。各个人备用金账户的核查；各借支款项催促及时报销、核销借支款；月 末与各人员做月度对账 （由借款人签字确认当期余额，建议每半年度至少核对一次）。 6、预付账款。对经办人追缴对应发票、做核销。 7、应付账款。当月采购入库是否全部记账；货到发票未到有无做暂估；退货有无做红字 冲销；主动联系供应商开具当月采购发票并认证发票；月末要求对方提供往来对账单、 定期对账。 8、应交税费。须查看当月增值税、企业所得税、附加税等税负是否合理。注意：税务帐 上所扣税款，在管理账上直接作为当期费用，简化核算。 9、其他应付款。主要核算的是店铺与店铺之间的往来。作为债权一方应定期 （每月）与 对方店铺会计做往来核对。有代对方付款的须制作 《往来通知单》或 《月度费用分摊 表》等，通知对方及时入账。 10、 应付职工薪酬。有无计提，如无则须做计提；区分哪些部门人员工资入营业费用、 哪些入管理费用；注意个人社保、个人扣款、个人所得税等会计处理。 11、 主营业务收入、主营业务成本、期间费用的稽查。注意各项成本费用占比（相对值、 与当月店铺营业额做对比）与上月各费用占比环比做比照，看是否有大的变动；查看 各费用占比是否合理，不合理的查明原因 （漏记账、错记账或合理异常）。 12、 当月毛利率、净利率的评估与数据诊断。紧密联系业务实际、查看业务数据，去分 析不合理是什么原因导致的 （售价、成本、各项费用等等）。 总之，高质量完成月度对账工作，既是作为一名优秀会计人员必备素养，也是避免工 作失误、当期正确会计核算的一大保障。对于实战经验丰富的会计是一种本能，也是 常规