每月会计做账结账流程大全.pdf

企业会计每月做账流程 （完整版） 每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记 账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总， 编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 （）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金l 的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收 到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 （）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 2 （）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 3 （）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行 4 账务处理的基础环节。 （）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、 5 会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 企业会计每月做账流程 （完整版） （）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须 6 在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 （）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计 7 主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： （）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是 1 否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期 是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （）凭证是否编号，编号是否正确。 2 （）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 3 （）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 4 （）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 5 （）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数 6 是否相符。 （）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计 7 主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用 福利费 -- 贷：应付福利费 企业会计每月做账流程 （完整版） 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用 职工教育费 -- 贷：其他应付款 职工教育费 -- 、按工资总额 提取工会经费 3 2% 借：管理费用 工会经费 -- 贷：其他应付款 工会经费 -- （二）提固定资产折旧 借：管理费用 折旧费 -- 贷：累计折旧 （三）摊销费用 借：管理费用 （或营业费用等） 贷：待摊费用 （或长期待摊费用） （四）计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费 城建税 -- 贷：其他应交款 教育费附加 -- （五）结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 企业会计每月做账流程 （完整版） 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六 结转成本、支出、税金 ( ) 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加 七 结转各项费用 ( ) 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 企业会计每月做账流程 （完整版） 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 八季度计提所得税 ( ) 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费 所得税 -- 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费 所得税