治理层内控评价.pptx

内部控制绩效篇;第十一章　公司治理的内部控制评价;背景资料;11.1 公司治理的内部控制评价系统;;国外公司治理评价 ;公司治理状况分析框架 ;中国公司治理评价系统（CCGINK） ;1.控股股东行为评价指标体系 ;2.董事会治理评价指标体系 ;3.监事会治理评价指标体系 ;4.经理层治理评价指标体系 ;5.信息披露评价指标体系 ;;;表11－8　内部控制评价指标体系 ;主因素层 ;通过发放调查问卷、访谈等多种形式对北京MP公司内部控制状况进行深入调研，针对调查样本主要问题分析如下： 　1．公司内部治理主体获取信息状况 被调查对象认为董事长获取信息的真实性、完整性、及时性程度较高，该项选择样本占总样本比例分别为46%、55%、55%。董事获取信息的真实性、完整性、及时性程度一般，该项选择样本占总样本比例分别为64%、73%、73% ;;2．股东知情权;;;11.2 董事会治理评价;国外董事会治理评价 ;1.美国《商业周刊》对董事会评价的主要指标;美国《商业周刊》评价的部分最佳和最差董事会 ;2.美国标准普尔对董事会评价的主要指标;3.英国公司治理联合准则对董事评价的指导意见;中国企业的董事会治理评价 ;1．董事的权利与义务;2．董事会的运作效率;3．董事会组织结构;4．董事薪酬;5．独立董事制度;董事会是否真正发挥作用;11.3 公司治理的内部控制评价案例;MP公司董事会治理评价得分（1） ;MP公司董事会治理评价得分（2） ;;MP公司与同行业企业董事会治理的比较 ;;4．董事在股东单位任职情况 MP公司董事会股东董事比例接近40%（MP公司第一大股东持股比例为19.5%，第二大股东持股比例为10.3%，其余均低于8%），MP公司董事会中股东董事比例基本合理 5．内部董事（管理人员担任董事）比例 MP公司内部董事比例略高于30%，与16家样本企业相比处于中等偏上水平，这一比例基本合理 ;;MP公司董事会建设的对策建议;思考题： 1．为什么要对公司治理的内部控制进行评价？ 公司治理的内部控制评价，有利于政府监管部门的有效监督、促进资本市场的完善、监控与诊断控制机制的完善、企业声誉约束、防范控制风险、为投资者提供鉴别工具以及企业管理基础改善等方面均起着重要的作用。作为公司治理的“晴雨表”，它以治理指数的形式来评价公司的状况，对“好的”公司治理、“不好的”公司治理加以反映，对公司治理水准加以量化。 ;;3．中国企业公司治理的内部控制评价系统如何设计？ 内部控制评价包括四个维度： （1）授权，包括董事会对经理层授权合理性、经理层向部门授权合理性、部门之间的权利与责任配置状况等 （2）监督，主要包括企业财务的独立性程度、监事会是否定期对内部控制效率进行评价、审计委员会对于内部控制的作用如何、内部审计的独立性与效率状况、公司风险预警制度实施情况等。 （3）制度与作业，主要评价企业规章制度的设计程序及制度健全性、财务报告内部控制有效性、业务流程内部控制有效性等。 （4）对子公司的内部控制，评价指标主要包括：子公司关键岗位人员（董事长、董事、总经理、财务总监等）的任免及绩效考核、子公司资金安全性评价、子公司经营效益性评价等。 ;;;;;;主要参考文献及阅读资料 ;