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修理车间全面预算管理制度 组织机构 为了督导工作落实，保证预算指标的完成，特成立了车间全面预算管理试点工作项目领导小组。车间成立以主任为组长、副主任、材料员为副组长，技术员、班长、劳资员、安全员为车间预算工作小组的成员，负责车间的预算管理工作。其中成本核算员在车间主任的领导下，具体负责本单位成本费用核算和分析的汇总工作。 预算管理原则 实行成本分级管理，按照全面预算化管理及分解落实相结合的原则，建立本单位成本管理责任制和成本控制体系。更好的做好修理车间三级预算管理工作，细化量化各项主要消耗，车间将2011年主要指标分解到班组和每一位员工，使员工人人都有成本意识。 全面预算管理主要成员工作职责 车间预算员的主要职责： （1） 贯彻执行上级的成本费用管理制度。 （2） 负责车间范围的成本费用控制工作。 （3） 建立相关的成本费用台账，提供相关的成本费用数据。 （4） 负责指导班组预算管理工作。 （5） 检查汇总车间成本费用预算的执行情况、班组经济技术指标的完成情况，保证车间成本费用控制在预算范围内。 在生产组织发生重大变化，预算费用不足时提出预算额度调整意见。 班组预算员管理职责 依据车间生产、成本费用预算和消耗定额，拟定班组直接费用控制指标。 组织班组职工参加成本费用预算管理和核算，把指标分解到班组、个人，实行分班分人核算。 控制班组发生的各项消耗。 分析、检查各项消耗定额、费用定额的执行情况。 预算管理编制 预算管理流程图 预算编制程序 车间根据全年成本预算编排各班每月成本预算额度数据，并编制成本预算表，下发到各班组，按月度完成情况当月实行考核。 各班组根据相对应数据即时分解指标到各小组。 班组成本核算与分析按时于每月底上交车间，月成本核算与分析及上报，通过月底车间工作会实行检查。4.班组预算员月末 （28号）将当月领用的各项消耗，用车间统一表格实行统计，与定额实行比较，做好分析上报车间级预算员。 班组预算员将班组预算表格汇总上报车间预算员。 车间预算员将收集的数据实行分析，掌握车间成本动态，即时反馈车间领导。 材料（备件）员及库工工作每月按照厂财务发生的材料（备件）消耗和库房台帐、报表、领料单及实物通过月底车间工作会实行对帐检查。材料员每月即时汇总各班组材料备件消耗情况，做好相关分析上传到车间预算员。 设备技术员做好各班组设备修理情况汇总，并且做好情况分析。 预算执行控制方法 1、各项材料备件必须严格按预算即时组织，各项消耗严格按预 算指标实行控制，不得突破。 2、预算内各项消耗，按照规定的审批权限和审批程序审批。 3、超预算材料备件原则上不予支出，若特殊情况确需支出时，由班组提出申请，经由车间预算工作小组审批后方能办理。 预算分析的形式 预算分析主要形式为定期（月度）分析和专题分析相结合。 预算分析报告 1、 预算分析报告必须全面反映预算运行情况，揭示问题，分析原因，提出对策，为进一步改进各项管理工作提供基础和依据。 2、 预算分析报告的基本要求：内容完整、数据准确、资料相关、报告即时、措施可行。 3、 预算分析报告的要素：揭示差异，主要用图表、图例的形式反映；对差异（尤其对重点差异）形成的原因实行剖析，主要是文字说明；提出管理建议和改进措施。 4、 车间预算工作小组应定期组织召开车间预算分析会议，讨论车间及各班组预算执行情况、预算目标完成情况，提出管理意见和建议。各班组必须由班长实行汇报，必要时与车间预算工作小组组员或执行主任预先实行沟通，确保预算执行分析能全面准确反映生产经营中的问题。 车间预算工作小组参与预算分析会议，负责跟踪预算分析会 议提出的预算改进措施的落实情况，并即时反馈化工厂预算管理委员会。 预算调整程序 1、 班组需调整预算时，应向车间预算工作小组提出书面申请。 2、 预算调整申请应详细说明申请调整的事由及额度，客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响水准，并提供相关支持性附件。 3、 车间预算工作小组对预算调整申请实行初步审核，判断预算性质，评估预算调整的必要性，出具书面意见，并按不同审批权限和程序报批。 预算调整审批 1、 对日常生产活动发生的一般性调整，经车间预算工作小组审核后报车间主任审批。 2、 车间预算工作小组根据预算环境的变化，可提出预算调整的建议，按以上审批权限报批后予以调整。 3、 各班组调整的预算自动计入班组的预算额度，并纳入班组的考核范围。