2020年电大税收筹划形考考题库158题(含标准答案).pdf

2020 年电大税收筹划形考题库 158题[含参考答案 ] 一、单选题 1．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A .许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适 合，在跨国经营公司中尤其如此 B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有 商品 C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有 商品 D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的 正确答案 :许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销 售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收 负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 2．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A .所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利 税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地 征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 正确答案： 政治 权利 3．税收三性是指（） A .无偿性、自觉性、灵活性 B.政策性、强制性、无偿性 C.广泛性、强制性、固定性 D.无偿性、固定性、强制性 税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案： 无偿性、固定性、强制性 4 ．税务筹划的主体是（） A .纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案： 纳税人 5． 以下选项中，属于纳税人的有（） A .代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业 纳税人可以分为自然人和法人两种， 代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相 连，但不承担纳税义务， 只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民 企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税， 属于纳税人范畴。 正确答案： 居民企业 6． 以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A .定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定 额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。 正确答案： 定额累 进税率 7．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A .生产经营行为发生后 B.纳税义务发生之前 C.生产经营行为发生后 D.纳税义务发生之后 一项生产经营行为发生后， 其纳税义务即是确定的， 而纳税人的纳税义务发生之后，就必 须依法纳税， 已经不存在税收筹划空间， 纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案： 纳税义务发生之前 8．税收筹划的目标是（） A .成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化 评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项 目带来的税收成本的节约。 正确答案： 企业价值最大化 9． （）是税收筹划的前提和基础 A .安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神 实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，