人资行政-财务预算管理制度.docx

财务预算管理制度 1.1 目的 为提高公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，公司各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预算表，以便达到资金运用的最高效益，特制定本办法。 1.2 适用范围 本办法所称资金，系指库存现金，赢行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及赢行存款。 1.3 职责 1、公司财务部负责预算表编制工作。 2、公司财务部负责各部门预算表的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。 1.4 内容 1.4.1 预算编制原则和方法 1、预算编制原则： （1）按照财务年度进行预算管理； （2）当年实际费用率不能超过上年实际费用率； （3）利润的增长必须高于费用的增长； （4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。 2、编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 1.4.2 预算层次及期间 1、公司各部门应该根据本部门的实际情况进行预算安排，并在每月的10号之前将部门下月的预算表上报到公司财务部门。 1.4.3 预算内容 公司年度预算内容应包括： （1）固定资产购置预算 （2）成本预算 （3）管理费用、财务费用、营业费用预算 （4）销售收入和利润预算 （5）其他预算 以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。 1.4.4 预算管理的流程 1、每年末公司根据年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。 2、下属子公司根据总公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。 3、审查下属子公司编制提交的预算，汇总出总预算，并将总预算提交总经理进行审议。 4、总经理将总预算提交公司董事会审议，根据董事会意见调整财务预算后，由总经理将预算下达到各下属子公司执行。 1.4.5 预算控制和评价 1、财务部根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除报送相关财务资料外，还需向财务部报送财务预算执行情况说明。 2、每个财务年度结束后30个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务部综合各子公司执行情况，向总经理报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。 3、下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。 4、下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务部报总经理审批。