全过程跟踪审计总结方案.docx

精选文档 精选文档 袇PAGE 羆膅 薄虿 聿腿 芈莃 蚈 精选文档 可编写可改正 全过程追踪审计实行方案 准备阶段 1、向拜托方认识工程基本状况并采集有关资料； 2、签署《审计业务商定书》； 3、构成包含项目经理和各种专业技术人员在内的工作小组， 差进行合理分 工，明确每一个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实行过程中，可依据本质状况 实时进行调整，保证咨询质量。 实行阶段 （一）施工先期审计 工作内容包含审计进场前已完的概算、估算、招招标、合同管理及其内部 控制的审察与评论。 1、项目法人制度建设与实行状况审计 1）审计能否严格恪守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法例； 2）审计行政允许手续能否齐备； 3）审计能否存在私自提升或降低建设标准，改变建设内容，扩大或减小投资规模的状况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目的是促使概算编制单位严格执行国家有关概算编制 的规定和花费标准，防备随意扩大投资规模和出现漏项， 减少投资缺口，打足 投资，防止发生本质造价大幅度地打破概算的现象。 主要采纳要点审计法和对 比审计法，即选择建设项目中工程量大、 单价高，对造价有较大影响的单位工 程、分部工程进行要点审察。 3、招招标审计（包含项目全过程中招招标状况） 1 可编写可改正 招招标审计的主要目的是审察和评论招招标环节的内部控制及风险管理的 适合性、合法性和有效性；招招标资料的充足性和靠谱性； 招招标程序及其结 果的真切性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。 主要审计 方法采纳咨询法、剖析性复查法和文字描绘法。审察的主要内容是： 1）招招标前准备工作的审计①审察招招标条件能否具备，招标申请能否经有关部门同意，手续能否齐 全； ②审察能否成立、健全招招标的内部控制，执行能否有效； ③审察能否存在人为肢解工程项目、违规操作招招标等问题； ④审察招招标程序和方式能否切合有关法例制度的规定； ⑤审察标段的区分能否适合，能否切合专业要乞降施工界面连接需要，是 否存在标段区分过细，增添工程成本和管理成本的问题；⑥审察能否公然公布招标通告，招标通告中的信息能否全面、正确；⑦审察能否存在因存心违犯招招标程序的时间规定而致使的串标风险。 2）招标文件及标底文件的审计①审察招招标文件的内容能否合法、合规，能否全面、正确地表述招标项 目的本质状况和招标人的本质要求。 ②作为评标依照或在“无标底招标”中供评标委员会参照的招标标底，能否由具备编标资格的估算员、造价工程师或拜托具备相应资质的中介机构达成，并经过了地方招标、招标管理机构审察； ③审察采纳工程量清单报价方式招标时，能否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，能否按当地信息价钱及当地本质价钱状况确立其标底； ④审察施工现场的本质状况能否切合招标文件的规定；⑤审察招标文件和招标保函（额度）送到时间能否切合招标文件的规定， 法人代表签章能否齐备，有无存在将废标作为有效标的问题； ⑥审察招招标文件的内容能否存在“量身定做”现象，有无排挤潜伏招标 人的条款。属于承包人自行采买的主要资料、 设施，招标人应该在招标文件中 2 可编写可改正 提出资料、设施的技术标准或许质量要求。 3）开标、评标、定标的审计①审察能否成立、健全违规行为处分制度，以及执行状况；②审察开标、评标、定标程序能否切合有关法例的规定，评标标准能否公 正，有无排挤招标人的条款； ③审察能否有可能发生泄露标底的状况。 4、估算的审计 估算审计的主要目的是检查施工估算的量、价、费计算能否正确，计算依 据能否合理，施工图估算审计包含直接花费审计 、计划收益和税金审计等内 容。主要审计方法采纳要点审计法和对照审计法。 5、合同管理审计 合同审计的目的主假如审察和评论合同管理环节的内部控制及风险管理的 造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依照的充足性和靠谱性； 检查合 同的签署、执行、更改、停止的真切性、合法性以及合同对整个项目投资的效 益性。主要审计方法一般为批阅法、 核对法和要点追踪审计法。主要审计内容 为： ①审察能否设置有特意的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员能否具备合同管理资质； ②审察能否成立了适合的合同管理制度；③审察合同管理机构能否成立健全防备重要设计更改、不行抗力、政策变 动等的风险管理系统。 （2）专项合同通用条款的审计 ①审察合同当事人的法人资质、合同内容能否切合有关法律和法例的要求；②审察合同两方能否拥有资本、技术及管理等方面执行合同的能力；③审察合同的内容能否与招标文件的要求相切合；④审察合同条款能否全面、合理，有无遗漏要点性内容，有无不合理的限 制条件，法律手续能否齐备； 3 可编写可改正 ⑤审察合同能否明确规