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财务预算治理制度1 预算治理的一般原就21.1 财务预算的目的21.2 财务预算编制的原就 2预算分类预算组织编制程序预算期 32231.7 财务预算编制方法3财务预算编制的落实措施 3例外事项 4费用预算执行 4分公司费用预算制度 财务预算治理制度 1 预算治理的一般原就 2 1.1 财务预算的目的 2 1.2 财务预算编制的原就 2 预算分类 预算组织 编制程序 预算期 3 2 2 3 1.7 财务预算编制方法 3 财务预算编制的落实措施 3 例外事项 4 费用预算执行 4 分公司费用预算制度 编制费用预算的目的 费用预算的编制原就 4 4 4 2.3 费用预算编制审批流程 5 2.4 分公司费用预算项目 5 2.5 分公司费用预算的组织 5 2.6 预算报表和预算分析表格式 6 （见附件《 20XX 年月度预算报表》） 6 2.7 预算项目编制方法 6 2.8 基本差旅费、单台标准的确定与调整 7 总公司核定预算及核准划拨资金 增补预算 8 7 2.11 分公司预算分析 8 2.12 分公司预算掌握的考核 8 3 总公司费用预算编制及治理暂行规定 9 预算治理 费用治理 预算增补 预算分析 9 9 9 9 3.5 部门预算编制及掌握考核 10 财务预算制度财务预算是以货币的形式对公司各项工作方案的综合表述，是对公司财务的综合支配，是公司经营掌握的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化；1 预算治理的一般原就1.1 财务预算的目的1、优化公司资产，统筹支配资金；2 财务预算制度 财务预算是以货币的形式对公司各项工作方案的综合表述，是对公司财务的综合支配，是公 司经营掌握的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化； 1 预算治理的一般原就 1.1 财务预算的目的 1、优化公司资产，统筹支配资金； 2、降低运营成本； 3、削减费用审批环节，提高工作效率； 1.2 财务预算编制的原就 1、实事求是原就； 2、兼顾需要与可能原就； 3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原就； 4、领导重视，全员参加； 1.3 预算分类 按时间分为年预算、季度预算、月预算； 按内容分为商品销售预算、商品选购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商 品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应对账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长 . 期投资预算、估计损益表、估计资产负债表 1.4 预算组织 公司成立特地的预算治理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员；预算管 理委员会由财务部负责，其主要任务： 1． 制定和颁发有关财务预算的制度和政策； 2． 对各单位编报的预算的牢靠性和可行性进行审核； 3．和谐各单位在财务预算中的冲突；4．向执行副总、财务副总供应预算报告；5．负责预算执行的监督，并提出分析报告；预算治理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的冲突问题的处理；财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行 3． 和谐各单位在财务预算中的冲突； 4． 向执行副总、财务副总供应预算报告； 5． 负责预算执行的监督，并提出分析报告； 预算治理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的冲突问题的 处理；财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行； 总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责准时上交有关 预算表； 1.5 编制程序 任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一样，总部各部门对其职 能范畴内的预算进行平稳；各财务部负责汇总及综合平稳； 1.6 预算期 月度预算期——每月 1 日 30 日 或 31 年度预算期——每年 1 月 1 日 12 月 31 日 1.7 财务预算编制方法 以销售预算编制为起点，依次编制，直至估计资产负债为止；详见附表及附表备注； 1.8 财务预算编制的落实措施 1、 让每个员工清晰熟悉到财务预算是一个庄重的预算，公司全体员工必需严格执行，特别是中 高层职员必需以身作责； 财务预算要有人跟进，监督预算的执行； 对预算编制不负责的单位必需对其单位负责人进行惩罚； 对预算执行情形进行分析，是编制失误，仍是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的惩罚； 2、 3、 4、 5、 6、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责； 财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调剂使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必需肯定保证，任何人挪用必需严惩； 本预算的执行应结合总公司相关规定； 各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算； 7、 8、 1.9 例外事项预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情形