企业财务审计第三章资产审计 .pptx

资产审计;审计思路;流动资产审计;第一节 货币资金审计;一、货币资金的审计目标;二、涉及的主要凭证和记录;三、相关的主要内控;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。15:54:1315:54:1315:547/17/2021 3:54:13 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2115:54:1315:54Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。15:54:1315:54:1315:54Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2115:54:1315:54:13July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 20213:54:13 下午15:54:13七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 213:54 下午七月-2115:54July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 15:54:1315:54:1317 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。3:54:13 下午3:54 下午15:54:13七月-21 ;四、内控的符合性测试;五、货币资金的实质性测试;（三）函证银行存款余额;例1：2007年1月15日， 注册会计师黄蓉、李波对ABC公司2006年12月31日的资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目中库存现金额为1062.10元。1月16日上午8时两位注册会计师对刘华手上的现金进行了清查。 该公司1月15日现金日记账余额为 832.10元。清查结果如下： 1、现金实存数627.34元。 2、在保险柜中有下列单据已收、付但未入账 （1）某采购员11月29日预借差旅费200元，已经批准 ； （2）借条一张，金额140元，未经批准，也未说明用途； （3）有已收款但未入账的凭证四张，金额135.24元。 3、银行规定现金库存限额为800元。 4、经核对1月1日至15日的收付凭证和现金日记账，核实该期间收入现金2350元，支出现金2580元正确无误。 要???： （1）根据清点结果编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数；（2）并调整核实2000年12月31日的资产负债表所列的数字是否公允；（3）指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题。;解析：（1）库存现金没有发生短缺。 库存现金盘点表2007年1月16日  ABC公司 编制：黄蓉 日期：2007.1.16 币别：人民币 复核：李波 日期: 2007.1.16 ;（2）按会计制度规定调整入账求得账面余额为： 832.10＋135.24－200=767.34（元） 调节至2000年12月31日库存现金应有数为： 767.34－2350＋2580=997.34（元） 与2006年12月31日账面现金数1026.10元不相符，说明账面现金数1026.10元不真实。 （3）·现金账实不符； ·白条抵库；  ·工作拖拉, 不及时结帐；  ·库存现金超出限额（ 997.34 －800）元。 ;例2: 审计人员黄蓉在审查ABC公司银行存款账时，发现该公司2006年12月31日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。黄蓉经过逐笔核对，发现下列情况： （1）12月2日公司开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无记录； （2） 12月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，日记账上无记录； （3） 12月14日银行付出1800元，经查是采购员不慎遗失的空白转账支票，被人冒用所购物品的款项； （4）12月16日银行付出28400元，