全面预算管理体系和实施.pptx

全面预算管理体系和实施 ; ; 1. 预算管理成功的实践; 究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。; 2. 什 么 叫 预 算 ？;预算的本质特征;预算管理组织; 4. 全 面 预 算 管 理 的 作 用;5. 预算与战略、日常经营的关系;预算管理与战略规划结合的成功典范;6. 公司全面预算管理组织;机构或部门;7. 公司全面预算管理模式;上下结合预算管理模式成功的案例;8.公司预算目标的战略选择; 为利益相关者创造价值;股东价值构成分析; 9.全面预算管理在我国的应用情况;调查项目; ;1. 预算编制的基本程序;预算编制基本程序说明;2. 预算分类和构成内容;3. 预算编制的基本方法;预算编制方法—固定预算法; 在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。;预算编制方法—弹性预算法;预算编制方法—滚动预算法;预算编制方法—零基预算法; 2.租金、办公费、差旅费属于约束性费用，必须保证； 3.广告费、培训费属于选择性费用，按成本/效益分析，结合财力分配； 4.假定可支配资金为18000元，广告费效益比为0.4，培训费效益比为0.6。 租金预算=5000元 办公费预算=3000元 差旅费预算=2000元 广告费预算＝8000×0.4=3200元 培训费预算＝8000×0.6＝4800元;预算编制方法的运用—概率预算法;4. 预算编制实例分析;销售预算;;量本利分析实例：;销售预算编制;成本费用 预算;成本费用预算编制;成本费用预算编制实例分析; 4. 管理型预算 如办公费、通讯费、差旅费、会议费等等。 采用增量法、零基预算法编制预算。;研究开发费 预算;专门决策 预算; 现金预算 ; ;1. 预算执行和信息反馈程序;2. 预算执行过程中的控制;预算控制的基础;事 中; 月度计划 每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门??定本月业务计划。 月度计划不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新做出的更符合实际的安排。 财务部门下达的财务指标是对预算指标的具体化分解，是各部门可控制的、可考核的。; 各级财务部门根据下达的财务指标对各级业务部门的日常业务进行监督和审核，保障预算目标的实现。 财务审核的重点环节是预算支出审批，有效的审批制度包括以下要素： 审批权限 审批依据 审批程序;预算执行过程中的审批; 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 特批时需由预算室提供预算执行情况的说明 特批人应明确特批后对预算执行的影响; 分析报告 月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。财务部门进行汇总分析，为各级领导提供决策信息。 预算分析报告主要包括： 进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。 业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。 分析建议：为各级领导决策提供支持和建议。;3. 预算执行过程中的差异分析;经营活动的各个环节都会产生预算差异;4. 预算执行过程中的考核;绩效考核的变革—综合平衡计分卡;;激励/推动; ;1. 预算管理组织的权威性;2. 预算管理与战略规划的衔接;3. 预算目标的导向和确定;4. 预算管理的参与和沟通;5. 预算编制中的道德风险;6. 预算编制方法的改进;7. 防止预算管理误区;8. 预算管理的技术变革