全面预算管理及精准成本分析与成本控制实战.pptx

全面预算管理及精准成本控制 ——微利时代打造企业竞争力的利器 章 从 大;1、企业实行全面预算管理过程中存在的四大误区 2、确立全面预算管理的新理念 3、全面预算管理的流程及组织保证 4、全面预算管理的编制核心思路与操作要点 5、预算执行过程中的操作要点;1、企业实行全面预算管理过程中存在的四大误区;2、确立全面预算管理的新理念;3、全面预算管理的流程及组织保证 ;全面预算管理的流程及组织保证 ;全面预算管理的流程;全面预算管理的组织保证;预算委员会的职责 ;预算编制机构的职责 ;4、全面预算管理的编制核心思路与操作要点;全面预算管理的编制核心思路与操作要点;预算编制的四大核心依据;预算编制的四大核心依据—经营目标;预算编制的四大核心依据—经营目标;编制预算的主要方法;编制预算的主要方法;弹 性 预 算;滚 动 预 算;资本预算;预算的编制流程;预算的编制流程;预算的编制流程;预算的编制流程;主要预算的编制思路与操作要点 ;销 售 目 标;;?把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于日后能带来利润 ?接受目前一大项的现金支出（肯定的，短期的），为了日后现金的收入（预估的，长期的） ;首先考虑： ○研究投资的回报率 ○考虑投资的风险 同时确保投资： ○和公司的总体战略协调 ○不超预算 ;预 算 调 整;预算调整的前提;预算调整流程 预算调整申请 预算调整审议 预算调整批准;5、预算执行过程中的操作要点;预算执行过程中的操作要点;对业务活动进行预算控制;预算执行情况的反馈;差异分析;单个产品差异分析;价格差异：（实际价格 - 预算价格）×实际数量 数量差异：（实际数量 - 预算数量）×预算价格 总差异 ：（实际数量?实际价格）－（预算数量?预算数量） 价格差异＋数量差异＝总差异;数量差异：（实际数量－预算数量）×预算加权单品毛利 以总量计算 价格差异：（实际单品毛利－预算单品毛利）×实际数量 以每个单品计算 分布差异：（实际数量－按预算分布的实际数量）× 预算单品毛利 以每个单品计算 总差异 ：（实际数量×实际价格）－（预算数量×预算数量） 价格差异＋数量差异＋分布差异＝总差异;预算跟踪;预算跟踪的四方面;预算跟踪; 形式与周期;主 演 者;仪 表 板 ;仪表板—收集信息为了行动;协 调;协 调;确 切;确 切;紧 急;紧 急;效 率;效 率;参 照;参 照;预算的考核;与战略目标的联系 : 指标是否能和战略目标相吻合? 可控性 : 结果是否能在职责范围内可控? 可实施性 : 是否能采取行动以提高绩效? 简明性 : 指标是否简单并能被清楚的理解? 可信性 : 指标是否难以操纵? 整合性 : 指标是否能有机地将整个组织联系起来? 可衡量性 : 指标是否能量化? ;1、全面成本控制的基础 2、全面成本核算 3、全面成本分析与控制 4、成本预算与成本控制 ;三大热身问题;管理不善成本;丰田汽车公司定义的七大浪费;其它管理不善成本;从成本控制角度看精益生产;产品制造成本的基本构成;某公司整体成本的构成;学习的基本理念;1、全面成本控制的基础 ;全面成本控制的基础 ;基本概念;№1成本和费用的定义; №2客观的多因多果成本产生过程;№3产品成本的不同定义; №4质量成本的构成; №4质量成本的构成;  №5效率成本的构成;  №5效率成本的构成;  №6资金占用成本的构成;  №7成本动因;企业价值链成本的构成状况;  企业成本控制的基本思路;基于成本效益原则的体系化管理结构图;2、全面成本核算;全面成本核算;传统成本管理的基础;  会计标准的局限性;  会计标准的局限性;传统成本核算模型的局限性：多因一果;  传统成本控制方法的局限性;  传统成本控制方法的局限性;以成本中心为单位的成本核算模型;  多因多果成本核算的实现; ３、全面成本分析与控制 ;全面成本分析与控制;产品纯生产成本;№1产品纯生产成本的核算模型;  №2产品纯生产成本分析;№2产品纯生产成本分析;  №3产品纯生产成本的控制方法;№3产品纯