会计室讲义-优质课件 .pptx

财 务 部 会 计 室业 务 讲 义;讲解内容：第一部分 财务部会计室简介第二部分 会计室业务讲解第三部分 小结;一、财务部会计室简介 1、会计室的主要职责 负责公司会计核算研究，报表编制，对外信息披露，财务信息的提供，档案保管等等。 主任：全面组织工作、编制预算、业务解答、专项业务研究等等。 科员1：凭证编制、报表编制、信息披露、会计档案管理等等。 科员2：财务快报及说明、工作底稿、组织会议及培训、财务部日常业务等等。 会计室岗位职责.doc ;2、会计室的主要业务介绍 （1）日常账务处理 （2）报表业务 （3）信息披露 （4）编制预算 （5）档案管理 （6）其他业务 ;二、会计室业务讲解;（一）凭证处理 主要工作如下： 1本科室凭证编制 2本部凭证审核、记账 3装订凭证;; 1、本科室业务处理 ①坏账准备的计提 每月最后一天，各单位（子公司及分公司除外）上报应收款项帐龄表，会计室根据该表计提坏账准备。 账务处理 借：资产减值损失-应收账款 -其他应收款 贷：坏账准备-应收账款 -其他应收款 会计室相关资料\坏账准备.xls;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。10:47:1610:47:1610:477/22/2021 10:47:16 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2110:47:1610:47Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。10:47:1610:47:1610:47Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2110:47:1610:47:16July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 202110:47:16 上午10:47:16七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:47 上午七月-2110:47July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 10:47:1610:47:1622 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:47:16 上午10:47 上午10:47:16七月-21 ;②确认投资收益 根据持股比例，对鲁霍公司的长期股权投资采用成本法核算，对通霍铁路、亿诚、中油霍煤的长期股权投资采用权益法核算。所以对鲁霍公司除分配股利时需确认投资收益外，平时不确认投资收益。而根据权益法的定义（投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益的份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法），每月末，通霍铁路、亿诚、中油霍煤三家单位上报当月净利润，会计室根据持股比例确认投资收益。 账务处理 鲁霍公司分配股利时： 借：应收股利 　贷：投资收益 月末对通霍铁路公司确认投资收益时 借：长期股权投资-通霍铁路-损益调整 　贷：投资收益-股权投资收益-通霍铁路;2011年铁路运输公司2月份投资收益计算表;③运销结转收入、费用 每月末运销公司转入主营业务收入及销售费用，会计室开具特转凭证予以结转。 账务处理 借：内部往来-运销 贷：主营业务收入-原煤-外销 借：销售费用 贷：内部往来-运销 ;④月末结转成本费用 ;⑤其他账务处理（非经常性业务）a 涉及长期股权投资类业务;借：固定资产　496008115.24　　贷：累计折00 　　　在建工程　1376365542.06 　　　应付账31 　　　工程物资　4013896.91 　　　 应付职工薪酬350559.45 　　　其他应收款275405.40 　　　　　应付利息2897730 　　　预付账款4　　　　　其它应付款135407274.05 　　　无形资产　346268983 　　　　 长期借款1860000000 　　　资本公积　316515547.61 　　　 银行存款100