企业所得税年度纳税申报及税务处理注意事项讲座 .pptx

《企业所得税年度纳税申报及税务处理注意事项》讲座 ; 1、税前扣除基本原则 2、工资薪金的税前扣除及税务处理 3、各类保险的税前扣除及税务处理 4、职工福利费的税前扣除及税务处理 5、教育经费与工会经费的税前扣除及税务处理 6、业务招待费的税前扣除及税务处理（礼品、 食品发票问题） 7、广告费与业务宣传费的税前扣除及税务处理 8、会议费、差旅费、办公用品费等项目的税前 扣除及税务处理 9、捐赠业务的税前扣除及税务处理 10、资产损失的税前扣除及税务处理。; 1、税前扣除基本原则;2、工资薪金的税前扣除及税务处理;合理的工资薪金; 3、各类保险的税前扣除及税务处理;企业所得税法实施条例第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。根据该规定，该公司在商业保险机构为职工购买的人身意外伤害保险不能在企业所得税前扣除，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。 ; 4、职工福利费税前扣除及税务处理;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。10:36:5710:36:5710:367/22/2021 10:36:57 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2110:36:5710:36Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。10:36:5710:36:5710:36Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2110:36:5710:36:57July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 202110:36:57 上午10:36:57七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:36 上午七月-2110:36July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 10:36:5710:36:5722 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:36:57 上午10:36 上午10:36:57七月-21 ;　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。;(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。;;5、教育经费与工会经费的税前扣除及税务处理;工会经费主要用于为职工服务和工会活动，经费使用的具体办法由中华全国总工会制定，开支范围通常包括：（1）会员活动费。用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。（2）职工活动费。用于职工开展教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。（3）工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。（4）事业支出。用于工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位必要的补助支出。（5）其他支出。;特别提醒的是，对于国家有规定计提比例的工会经费，企业可以按照规定提取并 按规定使用。对于工会每年评选的企业先进工作者、技术标兵、三八红旗手等等发放的奖金、在工会部门工作的人员因组织各种项目工作发放的奖金等等，不论奖金的来源如何，包括来源于“工会经费”资金，均要按规定缴纳个人所得税。;;企业职工教育培训经费列支范围包括： 　1．上岗和转岗培训； 　2．各类岗位适应性培训； 　3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 　4．专业技术人员继续教育； 　5．特种作业人员培训； 　6．企业组织的职工外送培训的经费支出； 　7．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支 出； 　8．购置教学设备与设施； 　9．职工岗位自