公司治理与内、外部审计监督.pptx

; 国际企业经营实践和理论研究表明： 公司治理是企业一项非常关键的制度安排，良好的公司治理对于防范经营风险及促进企业稳健高效运营，具有不可替代的基础性作用。 ;; 伟大的公司都有一个严格的公司治理。 一个严格的公司治理，就是要有一个独立和有效的董事会。 管理格言: 一流的公司靠公司治理， 二流的公司靠团队， 三流的公司靠能人。 ;; 一、公司治理的原则及不同模式; 1999年5月 ，经济合作与发展组织（OECD）理事会通过了“OECD公司治理原则”: （1）治理结构框架应保护股东权利； （2）治理结构框架应确保所有股东，包括小股东和非国有股东受到平等待遇。如果他们的权利受到损害，他们有机会得到有效补偿； （3）公司治理框架应确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利害相关者在创造效益和工作机会以及为保持企业良好财务状况而积极地进行合作； （4）治理结构框架应保证及时准确地披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息； （5）治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。;一、公司治理的原则及不同模式;中国民营企业“四同周期” ––无公司治理;;1、以英美为代表的外部监控型公司治理模式;一元结构;外部监控型治理模式下内、外部审计特点;外部监控型治理模式优点分析;外部监控型治理模式缺点分析;⒉以日德为代表的内部监控型公司治理模式;;;内部监控型治理模式下内、外部审计特点;内部监控型公司治理模式的优点分析;内部监控型公司治理模式的缺点分析;⒊以东亚为代表的家族监控模式;家族监控模式下内、外部审计特点;家族监控模式的优点分析;家族监控模式的缺点分析;二、公司治理与内、外部审计; 二、公司治理与内、外部审计;㈠公司治理的基石;㈠公司治理的基石;㈠公司治理的基石;㈠公司治理的基石; ㈡内部审计与公司治理;㈡内部审计与公司治理;㈡内部审计与公司治理;㈡内部审计与公司治理;㈢外部审计与公司治理;㈢外部审计与公司治理;㈢外部审计与公司治理;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作;㈣内、外部审计的协作; 三、内部审计发展的必威体育精装版趋势;; 三、内部审计发展的必威体育精装版趋势;㈡开拓风险管理新领域 ;深入介入内部控制原因 《萨班尼斯-奥克斯莱法案》第404条款-管理层对内部控制的评价：强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任；上市公司管理层最近财务年度末对内部控制系统及控制程序有效性的评价。 2. 内部控制自我评估 是《萨班尼斯-奥克斯莱法案》第404条款的要求 ： 是公司监督和评估内部控制的主要工具 ； 通过内部控制自我评估，使内部审计人员不再仅仅是“独立的问题发现者，而成为推动公司改革的使者”，将以前消极的以“发现和评价”为主要内容的内部审计活动向积极“防范和解决方案”的内部审计活动转变， 从事后发现内部控制薄弱环节转向事前防范； 从单纯强调内部控制转向积极关注利用各种方法来改善公司的经营业绩。 通过内部控制自我评估，可以发挥管理人员的积极性，使他们可以学到风险管理、控制的知识，熟悉本部门的控制过程，使风险更易于发现和监控，纠正措施更易于落实，业务目标的实现更有保证。 内部审计人员广泛接触各部门人员，和各管理部门建立经营伙伴关系，有利于共同采取措施防止内部控制薄弱环节的产生。;公司治理过程;从“幕后”逐渐走到“前台”;