全球四大管理咨询公司培训讲义埃森哲全面预算管理.pptx

北京移动资本支出预算和预算系统实施项目终期汇报;;目录;第二阶段运营支出预算汇报主要内容;;系统上线（滚动预算）;;Opex滚动预算主要变化－模板 规范和简化模板　减少各部门的工作量;;Opex滚动预算主要变化－意识变化 业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性;Opex滚动预算主要变化－广告类费用项目 事前、事中和事后控制;Opex滚动预算主要变化－行政管理费用 建立标杆;Opex滚动预算运行分析－各期间分析 滚动预算帮助各部门根据实际发生情况进行合理调整今后的业务;Opex滚动预算运行分析－ 各报表项目分析;目录;新的预算所带来的变化－延长项目预测时间（未来18个月）和采用按季度滚动预算，加强计划性和灵活应对市场的变化能力;新的预算所带来的变化－按照新的项目功能分类，明确项目发起的责任分工，避免项目重复申报、漏报及忽视项目关联性;;建议项目申报和审批的变化－突出了项目与预算的不同和联系。项目不等于Capex;施工设计;目录;对资本支出预算总额的合理性分析;项目汇总结果概览－初步资金需求汇总结果;固定资产投资预算调整思路。;;2003年资本支出预算构成和汇总结果分析（估算）;按照目前的预算上报情况，考虑各种因素后，有必要对目前A类项目的规模进行进一步压缩调整才能满足今年预算要求。;若从经济效益的角度论证，并非所有的A类项目都符合经济的要求。而某些在B、C、D类的项目也并不见得不重要，只是需要进一步论证或需求不确定。;调整的原则;对明年投资的影响分析;在预算额度逐渐减少的趋势下，对长期性项目审批要严格控制。将续建项目保持在合理的比例。;目录;;对新的项目分类的培训有待加强;从试运行的结果来看，关键的财务能力没有内化。造成项目效益评估在一定程度上流于形式。目前项目立项主要从技术出发。;项目应当如何与收益挂钩问题－直接挂钩要依赖自上而下，以市场为导向的分配预算。;运营收入;需要加强基础数据标准化问题－做业务案例的基础和前题;建立标准、整合管理、提高效率、鼓励节约;营业厅新建、更新改造需求的评估标准问题;根据上报的项目统计分析表明，有必要进行分类管理、抓大放小。??要注意防止化整为零的倾向，计划建设部和各职能部门需要在项目范围归类上把好关。;分类项目审批管理流程判断;对应的分类项目审批管理办法;建议设立跨部门的投资项目审批委员会，负责大型和超大型项目的审批和预审（包括Capex和与项目相关的Opex）。;整合财务、计划、工建、传输、行政对在建项目的管理 将滚动预测纳入在建项目的日常管理工作 共享在建项目跟踪信息;实施在建项目的预算管理带来的改变以及遇到的问题;;以LBS为例进行业务案例分析;MSC;对新业务投资进行分层决策;Opex与Capex的接口问题：由于项目审批以Opex和Capex为界，相关项目没有一起考虑，会产生人为的割裂项目相关性的情况。;OPEX;将投资计划周期放在预算编制开始之前，解决目前重复报Opex的问题。从流程上予以保障。;推进新的项目审批办法应当采取渐进的方案;推动进一步实施有待解决的问题;目录