企业税务稽查与风险应对培训教材 .ppt

;税务警戒线?;您的税务警戒线??; ; ;税务机关如何选择确定稽查、纳税评估或反避税调查对象？ 确定对象的大原则 大企业或重点税源户； 税负低或税负波动大； 收入或成本费用变动大； 成本费用结构明显不合理； 经营活动不符合常规； 关联交易的大金额与频繁发生；;[极易]触发税务稽查、纳税评估、反避税调查的重要信息： *营业额大但长期亏损或微利经营； * 长期亏损但生产经营规模不断扩大（如不断增资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等）； *营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单一； *常规判断有边角料、废品等出售但无其他业务利润 *长期不作盘盈盘亏处理； *有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往来申报； *税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大；;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。*** 10、市场销售中最重要的字就是“问”。**** 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。***** 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。**** 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。***** 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。**** 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。***** 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。*** 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。**** ;**增值税税负波动大或连续3个月零申报及长期税负水平低于同行业； *增值税税负高但所得税税负低； *常规判断属一般常规性企业但无形资产金额较大并呈成长态势; *资本公积项目余额大； *其他应收等往来项目余额大； *预收、预付账款项目余额大； *存货项目余额大且不断增长； *存货项目余额出现负数； *增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配；;税务机???从那些渠道获取[企业账外经营及少申报税款]的信息？ 税务机关除从企业的申报的财务数据中（如：税负、预收账款、预付账款、存货、其他应付款等）初步判断企业是否存在账外经营的可能外，在稽查过程中还可能从以下渠道获取相关信息： 运输单据 差旅费的相关单据 产品的售后维修单据 代办事项代收代付款项的相关凭证、保险理赔单据等 相关合同 入库单、出库单 耗用原材料产成品（或进销量）的匹配情况 ;发票存根与销售明细账（或出库单）的对比信息 与股东借入款项相关资料 客户订单 收银机 企业管理的相关系统、点菜系统和相关单据 增值税专用发票的“滞留票” 水电费、租赁费、工资支出、包装物的消耗量或包装费等成本费用的合理性 营业面积 期间费用成长性的合理性 公司的预算资料 公司相关的财务管理制度〔如：差旅费、交通费等的报销补贴管理制度〕; 收款收据 电脑文档及现金、银行存款日记账的相关记录、交接手续 资金流向 银行存款日记账 网站、广告及其他的宣传资料 门卫值班室的相关记录（往来账余额大的企业） 董事会决议、会议记录等 情报交换资料 公共媒体信息; 税务风险应对; 税务风险应对; 稽查风险应对; ;; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;危机公关的技巧;;避重就轻法;无理搅三分法;寻找税务责任法;法律救济法;; ;筹划的目标-税后利润最大化;;;利息;;; 子公司与分公司纳税选择; 分公司及子公司税收筹划思考？; 总分机构所处地区税率差异时如何少交税？;;股息所得与转让股权交税？;三种处置形式的计算的相关规定;;案例：股权转让怎样少交税？;;“先撤资再增资”节税;;;;;;;;;;;;工资薪金税收筹划;; 招待费与广宣费合理转换筹划;关于？？？;;私车公用筹划案例;;; 会计折旧年限高于等于小于税收年限好; 直线法好？加速法好？;;关于大修理与小修理;; 存货计价方法;;;;;;;*;*; 收入利润 成本费用 收入利润 成本费用 ;常见避税方式;;;;;债权、股权投资所得比较表;;