全面预算管理培训内容.pptx

 全面预算管理培训内容主 讲 王 秀 荷;主要内容;;一、 全面预算管理重要性;;全面预算管理的组成 ;;;它的重要作用在于：;功能之一——规划;功能之二——控制;功能之三——沟通和协调;功能之四——激励;;;一、全面预算的编制程序;;　; 4.审议批准。企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论调整的基础上，企业财务管理部门正式编制年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。 ;;二、全面预算管理的组织机构 ; (二)预算委员会(没有设立预算委员会的，即为企业财务管理部门，下同)主要拟订全面预算的目标、政策，制定全面预算管理的具体措施和办法，审议、平衡全面预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算执行情况，督促企业完成预算目标。预算管理机构 ;(三)企业财务管理部门在预算委员会或企业法定代表人领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行差异及原因，提出改进管理的措施和建议预算常设机构; (四)、企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。预算业务部门; (五)企业所属基层单位是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。预算执行机构 　;三、预算编制的方法;; ;;四、预算编制的原则;;;;;五、全面预算的具体编制;;;;;;;;;;;;;;;八、预算编制中的道德问题;;一、预??执行;（二）、预算执行的必要条件;;;;;;;;;;;;;;;二、预算的控制;（二）预算控制的形式;（三）预算控制的内容;;（四）信息系统中的预算控制;（五）预算控制中可能出现的问题;（六）我国预算中的控制; 2、企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。 ; 3、企业应当建立全面预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进管理措施和建议。年度预算执行表 季度预算执行表;;; 4、企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 跟踪分析;三、预算变更;;我国预算的调整  原则—先报批、后执行;; (三)企业调整全面预算，应当由预算执行单位逐级向预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。 ;; (四)对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般遵循以下要求： ;;一、预算差异概述;;;;;;;;;;二、销售预算差异 ;;三、成本预算差异分析;;;;;;;3、变动制造费用成本差异的计算和分析;;;4、固定制造费用成本差异的计算分析;;;;;;;(1)直接材料成本差异:;(2)直接人工成本差异;(3)变动制造费用差异;(4)固定制造费用差异:;四、成本预算差异的应对措施;五、差异分析应注意的问题;　;一、预算考评;（二）预算考评的程序;二、预算与激励;（二）预算与激励的关系;三、责任中心的考评与激励;;四、员工的考评与激励;五、我国预算的分析与考核 ; (二)开展预算执行分析，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。 ;; (三)预算委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。 ;; (四)预算年度