分行操作风险与内控知识培训XXXX0331 .pptx

分行员工操作风险与内部控制知识培训我行内控管理体系三道防线职责定位什么是内部控制？ 2008年财政部等五部委联合发布了《财政部　证监会　审计署　银监会　保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知》，明确了企业建立与实施有效的内部控制应遵循的原则，并从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素对企业内部控制工作提出要求。该《规范》“适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业”，同时《通知》要求《规范》将“自２００９年７月１日起在上市公司范围内执行”。 2014年9月12日，银监会发布修订后的《商业银行内部控制指引》（银监发[2014]40号），从内控评价、内控监督、监管约束、监管引领四个方面，引导商业银行强化内控管理。 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）联合创建了反虚假财务报告委员会（Treadway委员会）。两年后，基于该委员会的建议，成立COSO（Committee of Sponsoring Organization）委员会。1992年， COSO委员会发布《内部控制-整体框架 》(COSOⅠ)。2004年，发布了《企业风险管理-整体框架》(COSOⅡ)。2013年，对原有5要素提出了17条核心内控原则。9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。COSO内部控制整体框架权保障措施COSO报告已经被世界上许多企业所采用，成为内部控制的标准。监控与预警企业风险管理-整体框架(COSOⅡ)内部控制-整体框架 (COSOⅠ)COSO是美国国家虚假财务报告委员会发起人小组的英文缩写，是美国五个财务会计方面的专业协会组成的民间专业组织。内部控制-整体框架 (COSOⅠ) 内部控制的定义： 内部控制是一个受到董事会、监事会、高级管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。内部控制-整体框架 (COSOⅠ) COSOⅠ报告提出建立对三大目标、五个要素和三个层面控制的内部控制框架结构。内部控制-整体框架 (COSOⅠ)内部控制三大目标：我行内部控制三大目标：财务报告目标合规目标经营目标遵循法律法规的合规要求经营管理的效率与效果财务报告的可靠性 信息目标合规目标业绩目标保证国家法律规定和总、分行内部规章制度的贯彻执行协助分行发展和经营目标的全面实施和充分实现保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整 内部控制-整体框架 (COSOⅠ)内部控制包括的五大要素：信息与沟通监控内部环境风险评估控制活动内部控制-整体框架 (COSOⅠ)1、健全的内部环境 控制环境反映了董事会和管理层对内部控制的重要性所持的态度及所采取的行动。主要元素包括: — 公司治理结构 — 机构设置及权责分配 — 内部审计 — 人力资源政策 — 企业文化 内部控制-整体框架 (COSOⅠ)2、完善的风险评估流程及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确立风险应对策略。识别和评估风险（三个步骤） —估计风险的重要性 —评估可能产生风险的次数 —考虑如何管理风险，并估计采取哪些行动内部控制-整体框架 (COSOⅠ)3、有效的内部控制活动 根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可接受范围内。控制活动包括： — 职责分工控制 — 授权控制 — 审核批准控制 — 预算控制 — 绩效考评控制 — 经济活动分析控制内部控制-整体框架 (COSOⅠ)4、可靠的信息及沟通系统及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部沟通可以是管理层为员工的行为期望和责任提供特定的和直接的沟通，包括有效的商业银行风险管理重要性和相关性的意识;商业银行的目标;沟通商业银行的风险偏好和风险承受力;通用的风险