内部控制的原理术语与概念 .pptx

内部控制技能分类之一内部控制的原理、术语与概念;一、企业实施内控规范面临的几个问题 二、中概股事件对加强内控的启示 三、内控相关理论、法规与框架 四、我国企业内控发展不同阶段的重点;一、企业实施内控规范面临的几个问题二、中概股事件对加强内控的启示三、内控相关理论、法规与框架四、我国企业内控发展不同阶段的重点;（一）2011年首批执行内控规范体系上市公司情况;（二）企业实施内控规范面临的几个问题;1.企业内控归口部门——牵头机构？;2.内部控制与风险管理的关系;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。16:12:5616:12:5616:127/17/2021 4:12:56 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2116:12:5616:12Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。16:12:5616:12:5616:12Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2116:12:5616:12:56July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 20214:12:56 下午16:12:56七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 214:12 下午七月-2116:12July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 16:12:5616:12:5617 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。4:12:56 下午4:12 下午16:12:56七月-21 ;目标;3.内控高端专业人才储备不足;4.内部控制和内部审计的关系;5.如何开展内控的外部咨询服务？;一、企业实施内控规范面临的几个问题二、中概股事件对加强内控的启示三、内控相关理论、法规与框架四、我国企业内控发展不同阶段的重点;（一）中国概念股信任危机的源头：审计师举报客户造假;（二）香橼、浑水公司击倒中国概念??的手法;（三）内部控制程序的尽职调查;（四）中概股事件的启示;4、中美审计跨境监管合作达成初步协议;三、内控相关理论、法规与框架 （一）内部控制的本质 （二）内部控制的昨天、今天和明天 （三）2002年美国《萨班斯●奥克斯利法案》 （四）1977年美国《反海外贿赂行为法案》 （五）COSO两个框架简介及其融合; （一）内部控制的本质;（二）内部控制的昨天、今天和明天;1、企业内控的发展历程;明天的内控：提升企业核心竞争力;2、内部控制局限性;（三）2002年美国《萨班斯●奥克斯利法案》;《萨●奥法案》对内控的影响; 应对举措之二：美国总统重申对公司社会责任的要求 ;应对举措之三：将违法的举证责任转移到企业;应对举措之四：强化公司治理;（四）1977年《反海外贿赂行为法案》;2、该法案确认的内部控制目标;3、反舞弊机制;（1）舞弊案件是如何发现的？;（2）舞弊审计的观点 用财务审计的方法查舞弊，最高的概率不超过20% 财务审计是对照法规、财会制度进行检查，查明的； 舞弊审计是查异常现象，需要像侦探那样思考分析问题； 做过弊的人最能查舞弊 冰山理论： 法务会计： 法庭证据的四因素： ——动机； ——机会； ——需要； ——获利赃款。 犯罪行为学 如何预防 法律法规——使之不敢 职业道德——使之不愿 内部控制——使之不能 ; （3）防范舞弊的有效手段;（五）COSO两个框架简介及其融合;COSO的五大成员机构;1、coso内部控制——整合框架;2、coso企业风险管理（ERM）框架 ——重点解决“控下不控上”的问题; 3、coso两个框架的融合;coso的内控逻辑框架; 四、我国企业内控发展不同阶段的的重点 （一）企业内部控制发展不同阶段 （二）我国企业内部控制规范体系简介 （三）企业内控