内部控制评价(80) .pptx

第九章 内部控制评价;美国的安然事件催生了内部控制强制评价和信息披露。美国最先对内部控制评价和信息披露做出了详细规定。;一、内部控制评价的概述;公司管理层;规定;注：2012年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家。;《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:24:3009:24:3009:247/18/2021 9:24:30 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:24:3009:24Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:24:3009:24:3009:24Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:24:3009:24:30July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20219:24:30 上午09:24:30七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:24 上午七月-2109:24July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 9:24:3009:24:3018 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:24:30 上午9:24 上午09:24:30七月-21 ;主要内容;一、内部控制评价的概述; 评价的内涵是什么? 企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 具体而言，即指按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实施的内控体系，从设计有效性和运行有效性两个方面对内部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。; 评价的对象是什么? 内控评价的对象是内控的有效性，即企业建立与实施内控对实现控制目标提供合理保证的程度。 1.设计有效性：为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当； 2.运行有效性:现有内部控制规定程序得到了正确执行. 评价应立足于“合理保证”而非“绝对保证” ; 评价的原则有哪些？ --全面性：设计和运行/企业及其所属单位的各种业务和事项。 --重要性：既全面，更应关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 --客观性：准确揭示经营管理风险状况，如实反映内控设计和运行有效性。 ; 评价的责任主体是谁？ 基本规范第12条：董事会负责内 部控制的建立健全和有效实施。 董事会 （企业内部：责任要分解） ; 评价组织实施者是谁？ 领导：审计委员会 组织：经理层 操作层：内控评价机构（内部审计机构/专门的内控评价机构/非常设的内控评价小组/中介机构) 各专业部门及企业所属单位应组织本部门或本单位的内控自查、测试和评价的工作。 ; 评价的依据是什么？ --企业内部控制基本规范 --企业内部控制配套指引 --本企业内部控制制度 --其他依据：如境外上市地的法律法规及监管机构的规定。如美国SEC的解释性指南等。 ; 评价与内部监督有何关系？ --自我评价从属于内部监督，是监督结果的总体体现； --自我评价要倚重日常监督和专项监督。;评价的内容有哪些? 总体内容：内部环境 风险评估 控制活动 信息沟通 内部监督 具体评价内容应在建立内控核心指标体系的基础上分层次展开。 分层次评价：公司层面/业务层面 ; 评价的频率有无硬性规定…… 基本规范第46条： 内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。国家有关法律法规另有规定的，从其规定。 外部监管要求：披露年报时，要披露自我评价报告。其他情况下：IPO。;否;应当明确： 评价主体范围 工作任务 人员组织