内部控制学XXXX【第一部分】 .pptx

企业内部控制学;课程说明;首先，我们要搞懂为什么要学这门课？;高速成长的联想;现在，假设你们是联想的管理者！; 作为联想的管理者，你最关心的是什么？;影响企业目标的达成的情况包括:;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:24:1709:24:1709:247/18/2021 9:24:17 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:24:1709:24Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:24:1709:24:1709:24Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:24:1709:24:17July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20219:24:17 上午09:24:17七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:24 上午七月-2109:24July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 9:24:1709:24:1718 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:24:17 上午9:24 上午09:24:17七月-21 ;所以：;英国著名历史学家阿诺尔德· 约瑟· 汤因比（1889 －1975）曾经说：“一个国家乃至一个民族，其衰 亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最 后一击”。 这句话恰如其分的解释了内部控制的重要性！ ; 管理企业就好比驾驶一辆车，车速越快，越需要好的控制系统。 ——美国著名管理学家罗伯特·安东尼;;第一部分 内部控制总论 ---走进内部控制;第一章 内部控制概述;远在公元前3600年前的美索不达米亚文化时期， 就存在着极简单的内部牵制的实践。 在当时，经手钱财的人要为付出的款项提出付款 清单，并且另由记录员将这些清单汇总报告，在 汇总报告时，记录员要核对付款清单，并在付款 清单上打上“点、钩、圈”??核对符号。;内部控制历史事实;;内部牵制阶段（20世纪30年代及以前） 理论假设 “一毫财赋之出入，数人耳目通焉” （朱熹：《周礼理其财之所出》） 18世纪产业革命后发展迅速，内部牵制渐趋成熟 特点 目的： 查错防弊 手法：职务或责任分离、交互核对 主要控制：钱、账、物等会计事项 ;这种内部牵制认识基于两个假设： 其一，两个或两个以上的人或者部门无意识犯同样错误的几率很小； 其二，两个或两个以上的人或者部门有意识的合伙舞弊的可能性大大低于一个人 和一个部门舞弊的可能性。 这两个假设归结为一点就是： 财产物资由两个或两个以上的人或部门经手就像对比一个人或部门经手安 全性高，因为首先两个人不会犯相同的错误，其次两个人串通舞弊的可能 性也比较小，而且他们之间可以互相监督，促使彼此不敢越雷池半步。 因此，早期的内部牵制就是靠内部分工制衡，实践证明是非 常有效的，因为内部分工制衡一方面限制了舞弊，也增强了 程度，大大提高工作效率。 ;那么，单凭内部牵制是否就可以很好的杜绝舞弊行 为呢？ 1939年发生的美国麦克逊·罗宾斯药材公司虚假会计报表案，敲响了仅仅停留在账面审计的警钟。;麦克逊·罗宾斯药材公司案;因此，以账户核对和职务分工为主要内容的内部牵制，从20世纪40年代开始逐步演变为由组织结构、岗位职责、人员条件、业务处理程序、检查标准和内部审计等要素构成的较为严密的内部控制系统。 即进入内部控制制度阶段。;内部控制制度阶段（20世纪40年代——70年代） 1936年，美国会计师协会（AICPA前身）首次正式使用了“内部控制”这一专门术语 1938 麦克逊·罗宾斯药材公司案促使审计关注内部控制 1949年，美国注册会计师协会（AICPA）审计程序委员会，第一次提出了内部控制的概念 ，但范围太广； 1950年，美国国会规定“各机关应负责对各种款项、财产及其他资产的有效控制，会计记载等应经由适当的内部稽核”。这是世界是第一次将内部控制列入政府法规； ; 1958年，美国AICPA 将内部控制划分为： 会计