内部控制审计概述 .pptx

内 部 控 制 专 题;讨论的问题;引 言;案例一：美国安然公司(Enron)为什么会出事儿;调查发现： 安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“hands-off”) 监控政策； 事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况、 期货及期权的业务； 安然重视短期的业绩指标； 安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度 ;案例二：美国世通公司(Worldcom)为什么会倒闭 ;调查发现： 世通的董事会持续赋予公司的CEO(Bernard Ebbers) 绝对的权力，让他一人独揽大权； 美国证监会调查报告指出：世通完全没有制衡机制； 世通的董事会并没有负起监督管理层的责任； 世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理)的薪酬和奖金。;案例三：英国巴林银行(Barings Bank)为何破产 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。11:12:1311:12:1311:127/22/2021 11:12:13 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2111:12:1311:12Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。11:12:1311:12:1311:12Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2111:12:1311:12:13July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 202111:12:13 上午11:12:13七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2111:12 上午七月-2111:12July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 11:12:1311:12:1322 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。11:12:13 上午11:12 上午11:12:13七月-21 ;调查发现： 巴林银行的高层对里森所从事的业务并不了解； 巴林缺乏职责划分的机制(里森身兼巴林新加坡分行的交易员和结算员，这使他有机会伪造存款和其他文件，隐藏交易损失) ； 巴林银行的高层对财务报告??重视。;案例四：日本八百伴(Yohan)惨败在哪儿 ;调查发现： 八百伴低估经营非核心业务的风险； 八百伴低估扩张业务的风险； 八百伴低估了开发新兴市场的风险。 ;在90年代的亚洲，百富勤原是除日本外的最大投资银行； 金融风暴冲击下，百富勤在短短一年内出现入不敷出，至1999年月1月宣布破产。;调查发现： 香港政府在调查百富勤的报告中表示，百富勤倒闭的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体制和完善的财会报告系统； 百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门，但却未能制衡业务部门强大的权力； 百富勤忽略发展新兴市场的风险； 百富勤低估了利率和汇率波动的风险。 ; 某国有控股的上市企业(简称“国企A”)于19*4年以约4.2亿元人民币收购某汽车制造公司95%权益。两年后，该国企以3.2亿元人民币向一家马来西亚公司出售其在汽车公司中50%的权益，从而记录了一笔4,000万元人民币的营业外收入。但其后，马来西亚公司并没有按协议支付交易金额，交易被迫中断。 19*7年，国企A为掩饰交易失败而重新与三家公司签约，以3.2亿元人民币的同样金额将汽车公司的50%权益转售给这三家公司，但这三家公司最终都没有向国企A支付任何款项。;调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 转售投资权益予另三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断情况。 汽车公司从成立至19*9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。;内部控制在中国的发展;内部控制在中国的发展;内部控制在中国的发展;公司治理与内部控制;公司治理与内部控制;内部控制在中国的发展;内部控制在中国的发展;内部控制在