某公司工资总额预算制管理办法.pptx

工资总额预算制管理办法培 训国资委业绩考核处冯海萍培训内容一、预算制管理办法的思路探讨以及特 点和优势二、预算制管理办法的内容三、预算制管理办法的具体操作四、预算制管理办法的报表讲解 第一部分预算制管理办法的思路探讨以及特点和优势 预算制管理办法的思路探讨 长期以来，国有企业在收入分配领域中出现的很多问题，严重阻碍了国有企业现代企业制度和现代法人治理结构的建立和完善，干扰了国有企业收入分配领域管理制度的规范，削弱了相关调控政策和制度的作用。 如何对所出资企业进行工资总量的调控，是国资委成立之后急需解决的问题之一。预算制管理办法的思路探讨 随着国有企业参与市场程度的提高，原工效挂钩办法已不能满足市场经济发展的需要，我们认为主要表现在： 工效挂钩的弹性机制与工资刚性增长的特点相冲突。 工效挂钩的环比机制与企业经营发展的内在规律相冲突。 所谓工效挂钩政策下的预算制试点办法——是指在工效挂钩的政策框架下，企业为了完成国资委考核管理的经济效益目标，按照年度经营预算的需要和全面预算管理的要求，科学合理地编制出企业工资性支出预算方案，报国资委审批后，交由股东会或行使股东权利的董事会批准实施，并由国资委以工效挂钩批复的形式下发。 预算制管理办法的思路探讨 从出资人的角度看：预算制办法是符合过渡时期对企业工资总量的调控要求，通过建立一整套科学、严谨的工资总额核定办法，采取纵、横两个维向对比分析，确定企业职工的人均收入增长幅度及工资总额预算。 有利于实现国有资产收益的最大化，有利于实现政府调控向企业自行决定工资总额过渡。预算制管理办法的思路探讨 从企业的角度看：预算制办法比其他工资调控办法更加符合国有企业实际，它是由政府宏观调控企业工资总量向市场机制调节、企业自主决定工资总量的过渡办法，既可以减少企业人工成本投入、又可以调控企业职工的收入水平，实现总量控制。预算制管理办法的特点 一、是适应和配合业绩考核办法和年薪制办法，针对职工工资管理的有力措施。预算制试点办法是借助业绩考核的效益考核体系和年薪制办法的约束机制，主要定位于职工层工资分配监管的管理措施。通过业绩考核办法、年薪制办法，工资总额预算制试点办法构成对企业国有资产经营状况和成果的考核管理体系。 预算制管理办法的特点 二、是适应法人治理结构的完善，立足国有企业内部制度建设。预算制试点办法的核心在于企业必须根据年初企业经营预算的需要和全面预算管理的要求，自行编制企业工资性支出预算方案。这一办法实质上要求企业必须建立股东会或董事会议事制度、全面预算管理制度、工资性支出预算管理制度、工资类基础管理制度（工资台帐）、以及企业薪酬管理审批制度。 预算制管理办法的特点 三、突破了国有企业工资分配管理的传统思路。按照预算制试点办法，企业工资总额的测算和核定是根据企业年初经营预算的需要和全面预算管理的要求进行安排。因此从管理机制上突破了“工效挂钩”办法的传统内涵。 预算制管理办法的特点传统内涵：效益增长决定工资增长，工资增长必须低于效益的增长。新的内涵：完成既定效益目标，其工资的增长主要取决于企业预算的需要和经济效益的增长，以及企业人工成本状况。 因此，企业工资总额的预算将成为企业人力资本投入的重要依据，也应该更加符合企业实际经营需要和未来发展的要求。 预算制管理办法的特点 四、突出工资总量管理的事前控制的特点。通过预算制的办法，使企业根据社会和行业收入水平及本企业效益和人工成本状况综合分析编制工资性支出预算，达到事前控制的作用。同时，由企业自身承担相应的责任和后果。预算制管理办法的思路探讨 五、侧重工资总量调控指标测算的科学性。突出表现在工资总量调控管理模型的设计过程中充分考虑到社会、行业及企业人工成本状况变化的因素对企业工资总量的调控的相关性和导向性。工资总量管理指标将真实反映企业实发工资水平，效益指标将向业绩考核指标靠拢，便于监督和管理。预算制管理办法的特点 六、保持与现行税制和相关政策的衔接。考虑到国家税收体制改革，考虑到国资委开局之年，考虑到多个综合部门的支持，考虑到国有企业整体管理水平尚待提高，内部管理制度尚待健全，预算制试点办法是现行税收体制下的工资分配决定机制的改良，沿用了工效挂钩批复形式，便于相关政策衔接和与有关部门合作顺利对接。 预算制管理办法的特点 七、简化管理，强化约束。预算制试点办法要求企业根据自身经营的需要科学合理地编制预算，由国资委审核后，交由企业董事会批准实施，简化管理环节；通过预算方案执行结果的刚性约束以及对劳资部门负责人建立的技能考核体系和诚信制度，并与企业经营者业绩挂钩，强化对工资总量调控的约束。预算制管理办法的优势 一、改进了工资总额的管理方式 从以前松散型的管理，过度到相对严谨的管理方式；从对事后清算管理，过度到事前预算控制。 预算制管理办