服务业财务报表填报规范.pptx

服务业财务报表;填报范围;4、租赁和商务服务业。商务服务业具体包括企业管理服务、法律服务、咨询与调查、广告业、知识产权服务、职业中介服务、市场管理、旅行社及其他商务服务。 5、科学研究、技术服务和地质勘查业。技术服务业特指如气象、地震、海洋、测绘等专业性的服务行业，以及环境监测、工程技术与规划管理等;本资料来源; ;9、卫生、社会保障和社会福利业：各类医院、卫生院及社区医疗活动、门诊部医疗活动、计划生育技术服务活动、妇幼保健活动、疾病控制及防疫活动等卫生活动的机构。 10、文化：新闻业、出版业、广播、电视、电影和音像业、各类文化艺术及图书馆、博物馆等。;11、体育：包括体育组织和体育场馆。 12、娱乐业：室内娱乐活动、游乐园、休闲健身娱乐活动及其他娱乐活动。 13、农、林、牧、渔服务业：指对农、林、牧、渔业生产活动进行的各种支持性服务活动。但不包括各种科学技术和专业技术服务活动。 ; *注意：以上单位必须是执行企业会计制度的企事业单位。 ;填报内容;表式;逻辑关系审核;5.营业利润≥主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-费用合计6.允许营业利润、利润总额小于0，并用“-”号表示7.从业人员劳动报酬＞08.营业收入合计=(601表)全年营业收入合计9.主营业务收入=(601表)主营业务收入10.资产总计=(601表)资产总计;指标解释; 若企业执行2001年《企业会计制度》，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。 ;3、资产总计(25)：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的年末数填列。 ;4、负债合计(26)：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。根据会计“资产负债表??中“负债合计”的年末数填列。;5、实收资本(27)：指企业投资者实际投入的资本(或股本)，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的年末数填列。 ;6、主营业务收入(产品销售收入、商品销售收入)(34)：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据会计“利润表”中相关行业的产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入、主营业务收入、营业收入、经营收入等项目发生额的年末数填列。;7、主营业务成本(产品销售成本、商品销售成本)(35)：根据会计“利润表”中对应指标计算填列。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“主营业务成本”年末数代替。 8、主营业务税金及附加(产品销售税金及附加、商品销售税金及附加)(36)：根据会计“利润表”中对应指标年末数填列。 ;9、费用合计(营业费用或经营费用、管理费用、财务费用)(37)：根据会计“利润表”中的期间费用的“营业费用”或“经营费用”、“管理费用”和“财务费用”的合计数填列。 10、营业利润(38)：指企业从事生产经营活动所产生的利润，即主营业务利润加其他业务利润扣除管理费用、财务费用后的净额。根据会计“损益表”中对应指标年末数填列。 ;11、利润总额(39)：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计“损益表”中的对应指标年末数填列。 ;12、从业人员劳动报酬(40)：指在报告期内直接支付给本单位使用的全部劳动力报酬总额。包括：在岗职工工资总额；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用的其他从业人员的劳动报酬.;13、劳动、待业保险费(41)：指企业向保险公司投保所支付的劳动保险、待业保险的费用。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。 14.全部从业人员年平均人数（94）：指年内每月平均拥有的人数，其计算公式为： 从业人员平均人数＝1－12月月末从业人员累计数/12