某咨询某大型企业集团财务解决方案.pptx

目 录重建XX财务管理体系的解决方案 传统财务体系现代财务管理体系财务体系变革观念更新大 财 务 观 念功能定义： 以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理大财务管理是对公司资产的管理内部资产使用有偿优化资产数量和结构降低资产无效/低效占用加速资产周转建立资产责任制度，杜绝无主资产提高资产使用效率/效益现金现金等价物应收帐款存货无形资产投资固定资产其他资产财公 司 资 产物将构建…...大财务观念指导1.财务控制体系财 务 相 关 体 系4.监督核查体系2.全面预算管理体系3.投资决策体系 5.风险管理体系财务分析预算控制会计核算财务信息系统1.财务控制体系在库管理在用管理财：资金管理物：广义库管系统项目管理财务报表分析经营报表分析预算报表分析财务控制体系----资产分块管理制度结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： ? 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 ? 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根据考核结果进行奖惩和激励 ? 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益 ? 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 ? 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入调节余缺、加速周转提高资产周转率处置权集中提高销售利润率（增加效益）经营权下放提高质量和效益提高资产利润率资产效益责任资产分块管理制度投资回报率分解毛利率其他业务收入投资回报率分解净利润率投资收益营业与管理费用率税后净利润税项资产回报率销售收入资产营运资产周转率资产周转率固定资产周转率2.全面预算管理制度预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。全面预算的意义管理合同 通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力业绩考核 集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些部门的经营运作全面预算管理流程经营战略具体化主 流 程经营计划预算对象：经营单位通过多方谈判制定汇总财务预算细化财 务 控 制 体 系实施控制财务计划限定预算控制提供思路提供基础预算分析会计核算全面预算管理流程（续）定义：超出预算范围或指标超预算原则：极其严格的授权审批程序足以达到制约预算控制推动预算更加细致精密使预算更有权威性（预 算 外 预 算）辅 流 程集团预算管理程序（1）集团下达初步的期望业绩指标（2）各部门制定经营/预算计划（3）汇总/质询/谈判/修正各部门计划（4）批准各部门/单位计划（5）月度/季度/年度经营业绩考核和计划修订每季度进行各部门和各项目的逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预每月就各单位计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异参与考核会，汇报本单位业绩根据集团战略规划，最高领导层制定财务业绩期望目标财务部门计划处分解、初定各职能部门和各项目的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求各部门或项目设立自己的经营/预算计划目标，据此制定自己的计划计划处汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议各部门/各项目根据质询要求，适当修正预算计划处汇总修正后的计划最终确定成文，经集团领导批准，形成考核依据最高领导层对各部门/项目计划逐一质询计划处参与质询，向集团领导提供分析及技术支持各部门和各项目陈述各自的预算计划各预算单位预算的主要内容（1）本部门或本项目的战略规划和目标（2）主要经营业绩指标及计划（3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求（4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措（5）详细的财务预算计划（6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措详细的财务预算计划之主要内容折旧摊销一览表资金需求预算表固定资产预算表投资和投资收益预算表现金流量表资产负债表资产状况预算表财务费用预算表损益表主营业务收入 99年实际 2000预算主营业务成本主营业务利润+其他业务收入。。。。。。利润总额-所得税净利润管理费用预算表重要项目营业额预算表营业额预算表收入项目 99实际 2000年预算年度预算质询会会议规则各单位的呈报图表采用标准格式质询及对质询的应答以事实及数据为基础质询对事，不