某集团财务管理规划及预算管理.pptx

机密XX集团财务管理规划目 录1 XXX财务战略的定位及目的2 集团建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 1 XXX财务战略的定位及目的1．1 XXX财务资源状况分析1．2 母子公司战略及其协调1．3 子公司责任目标的确定1 XXX财务战略的定位及目的XXX集团XXX通信战略XXX移动战略XXX网络战略财务战略主要定位： 各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定据此确定各相关公司的财务目标财务战略主要目的： 加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值依据具体责任目标对母子公司的业绩进行考核1．1 XXX财务资源状况分析XXX财务资源的使用效率相对较低经营对现金的占用很大，对供应商拖欠货款也到了较为严重的地步，会影响XXX信誉，并会影响生产高峰期的供货。融资结构需要改善，负债基本上是短期负债，会对短期偿付造成压力。财务资源高利用度中低高低中转移度1．2 母子公司战略及其协调结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。 各公司战略定位XXX通信XXX网络XXX移动经营战略 侧重适度扩展现有业务；积极寻求新的主导产品 侧重争取更大的市场份额 侧重移动技术及商业化进度的领先 财务战略 加强预算管理；侧重保障稳定的现金流；以强化成本管理、突出目标利润考核为核心 。加强预算管理；侧重权益资本型的筹资战略、无股利分配战略 ；以快速扩大销售收入为核心。侧重一体化的筹资管理、一体化的投资战略 1．3 子公司责任目标的确定公司财务战略定位XXX通信首要预算管理指标为资产净利润率；加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相关费用；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。XXX网络首要预算考评指标为销售合同额；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。首要预算管理指标为筹融资成本；公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制是年度考核的重点。XXX移动XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通信的集团财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公司的顺利发展。各公司间的协调XXX集团初创期的财务战略财务战略战略分解权益资本型的筹资战略一体化的筹资管理现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高（63％）。初创时期，负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率（56％以下），由集团母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。一体化投资战略集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的优化配置。期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高增长。权益分配战略:无股利分配结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。各公司财务战略目 录1 XXX财务战略的定位及目的2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理2 集团建立健全激励约束体系2．1 建立出资者导向的财务管理制度2．2 适时建立所有权监督及审计体系2．1 建立出资者导向的财务管理制度1.筹集必要的资本以适应公司总体战略；2.并在组织内有效管理与运用这些资本。总体原则1.根据总体战略明确财务职能；2.确定对各子公司的考核办法；3.对子公司进行成本费用约束；4.对子公司进行筹融资的约束；5.决定子公司的收益分配制度。具体内容2．2 适时建立所有权监督及审计体系1.完善经营及财务成果考核的激励约束机制，对经营的结果监督；2.结合监事会的过程监督，进而实现对所有权的全方位管理与控制。加强监事会的过程监控的职能目前，XXX通信构成公司主要收入来源，当其他子公司业务收入超过1000万后，便可考虑在公司治理结构中增设审计委员会，代表董事会监督财务报告过程和内部控制。适当时候增设审计委员会目 录1 XXX财务战略的定位及目的2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 3 母公司内部治理和组织结构3．1 XXX集团较理想的治理结构3．2 XXX集团财务组织结构图3．1 XXX集团较理想的治理结构XXX集团监事会预算 / 审计委员会战略投资 / 人力薪酬/技术委员会核心管控部门经营支撑部门后勤保障部门研发生产销售行政后勤战略人力财务采供信息产业单元1产业单元2产业单元3产业单元N……3．2 XXX集团财务组织结构图XXX集团财务