某银行会计风险管理与内部控制教材.pptx

银行会计风险管理与内部控制;;一、加强会计风险管理的重要意义;案例： 1995年巴林银行因其新加坡分行的交易员里森违规操作而灰飞烟灭。 2002年爱尔兰联合银行因违规交易操作在远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。 2004年澳大利亚国民银行四个交易员违规从事远期期权交易损失3.6亿美元。 2005年1月中国银行哈尔滨分行河松街支行行长高山卷逃10.3亿元。;2005年2月中国建设银行吉林分行违规经营3.2亿元。 2007年中国农业银行河北省邯郸分行5100万库款被盗。 2007年全球金融界最大的违规操作，法国兴业银行交易员凯维埃尔从事非法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨额损失。;一、加强会计风险管理的重要意义;二、会计风险管理流程和控制要素;二、会计风险管理流程和控制要素;二、会计风险管理流程和控制要素;二、会计风险管理流程和控制要素;二、会计风险管理流程和控制要素;二、会计风险管理流程和控制要素;二、会计风险管理流程和控制要素;三、巴塞尔银行监管委员会关于内部控制的论述;三、巴塞尔银行监管委员会关于内部控制的论述;三、巴塞尔银行监管委员会关于内部控制的论述;3、没有实施关键的控制活动或控制活动失败，如责任划分，对运作状况的审批、核实、对帐和审查。 4、银行内部各级管理层之间缺乏充分的信息交流，尤其是在问题的上报方面。 5、稽核程序及其他监管活动不健全或无效。;四、内部控制的定义、目标、原则和要素;四、内部控制的定义、目标、原则和要素;四、内部控制的定义、目标、原则和要素;2、内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。;3、内部控制应当有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 ;4、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。;四、内部控制的定义、目标、原则和要素;五、内部控制的基本方式;;（二）职???分离控制：是指对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。 （三）授权批准控制：是组织内各级工作人员必须经过授权批准才能对有关业务进行处理。 （四）人员素质控制：是指采用一定的方法和手段对员工的思想品德、职业道德、业务技能和工作能力的控制，以确保每个岗位员工具有与其所负责的工作相适应的 ;（五）信息质量控制：是指采取一系列的措施和方法以保证会计、统计信息的真实、及时、准确和完整。 （六）财产安全控制：是指为了确保商业银行财产、资金安全完整所采取的各种方法和措施。;（七）业务程序控制：是指采用规范化、标准化、程序化的手段对业务处理过程进行控制。 （八）内部审计控制：是指通过内部审计部门对商业银行的各项业务活动和经营管理活动进行审计的一种监督手段。 ;六、会计和柜台业务的内部控制重点内容;（二）商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。 ;七、会计业务操作风险原因和防范措施; 2.会计结算操作风险。单位预留印鉴管理不善，支付核验过程操作随意；对帐户开户资料审查和异常交易情况监督不力；对帐单打印、发送和回收不规范；重要空白凭证领用、保管、交接、使用等环节管理不严；现金尾箱（ATM机钞箱）操作、上门收款、查库等不符要求，大额现金支付审查不严；授权、风险监督及会计业务监控录像资料调阅工作流于形式等等。; 3.票据业务操作风险。对票据承兑、贴现的交易背景真实性审核不落实，对承兑、贴现的后续监控不到位；空白银票保管、领取、销毁、登记管理存在漏洞；对克隆票、盗用票、伪造票识别水平不高；查询查复流于形式等等。 ; 4.信用卡业务操作风险。客户资料真实性审核规定不落实，团办客户中伪冒申请、伪冒用卡屡有发生；对客户资料验证、额度确认、外包公司检查等管理手段有限；催收人员匮乏等等。 5.个贷业务操作风险。贷前调查不认真；对套贷、骗贷行为识别防控能力不强；对贷款资金用途监控不力；担保手续存有瑕疵；个贷管理中心设置不到位等等。; 6 .电子银行业务操作风险。电子银行管理人员欠缺；部分网银开户手续不规范、资料不全；少数网银用户激活码、数字证书密码信封和USBKEY交接手续不严等等。 7 .员工欺诈舞弊风险。员工因涉黄、涉赌、涉毒、炒股、经商、挥霍等，利用职务便利，贪污、盗窃、挪用、诈骗银行和客户资金；内外勾结窃取客户信息，共同欺诈银行和客户、收受好处，为不法分子获取资金提供便利或降低标准办