民办学校财务培训.pptx

民办教育财务培训;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第二部分：财务分工;会计财务工作内容;出纳财务工作内容;会计从业人员必须持有会计从业资格证。 采用借贷式记账方法，依据《民办非企业会计管理制度》，实施权责发生制。 监管单位财务印签。 独立核算各项收入支出，不得混杂核算。 定期与出纳核对可用资金余额。 为提供工作效率，尽可能采用电算化。 ;第三部分：出纳工作;收入票据的使用;学生收费专用票据按学期使用，当期未用完票据（单册）建议作废使用，便于财务核算。 填写票据使用三张蓝色复写纸，采用中性笔或圆珠笔，不得使用钢笔，也不得有涂改或删减，修改票据现象发生。若出现填写错误，应做作废处理。 票据档案保管时间为15年，过期票据的销毁需经过主管部门同意后方可进行。 做好票据的保管工作。遗失票据需及时向主管部门汇报，不得隐瞒不报。 不得套开，多开，漏开，少开票据金额。 不得替本单位之外其他任何个人，单位代开收入票据。;支出票据的使用;出纳记载内容;手工发票;襄樊市光华学校;定额发票;机打发票;差旅报销单;;Xx学校聘用教师工资表（2011.1-2011.2）;培训费;第四部分：会计工作;记账凭证;第五部分：会计制度;与原事业单位会计制度的区别;与企业会计制度区别;第二部分 会计科目名称和编号; ;三、净资产;下设二级科目说明;待摊费用：本科目核算民间非盈利组织已经支出， 但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以 内的各项费用。如：预付保险费、租金等。 发生时：借：待摊费用 贷：现金（银行存款等） 摊销时：借：管理费用等 贷：待摊费用 固定资产：固定资产的盘亏盘盈与存货处理相同 ;累计折旧： 折旧方法选择：年限平均法、工作量法、双倍越递减法、年 数总和法。 提折旧时 借：存货（管理费用等） 贷：累计折旧 固定资产清理：核算因出售、报废和毁损或其它处置等原因 转入清理的固定资产价值和清理费用与收入。 清理时消账 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 清理过程中发生费用 借：固定资产清理 贷：现金等 取得收入时 借：银行存款 贷：固定资产清理 ;清理后取得净收益 借：固定资产清理 贷：其它收入 清理后发生净损失 借：其它费用 贷：固定资产清理;无形资产内容：专利权、非专利技术、商标权、著 作权、土地使用权等。 出售无形资产： 1）取得的收入 借：银行存款 100 贷：其它收入 100 2）算税金 借：其它费用 5（100*5%） 贷：应交税金（营业税） 5 3）消账 借：其它费用 贷：无形资产（账面余额） 转让无形资产使用权 账务处理同出售无形资产的 1）2）步骤，没有第3）步骤。;短期借款：本科目核算民间非盈利组织向银行或 其它金融机构等借入的期限在1年（含1年）的各 种借款。 借入： 借：银行存款 贷：短期借款 计算利息：借：筹资费用等 贷：预提费用 归还本息：借：短期借款 预提费用 贷：银行存款 ;应付账款：核算因购买材料、商品和接受服务供应 等而应付给供应单位的款项。 发生： 借：存货（或管理费用等） 贷：应付账款 偿还： 借：应付账款 贷：银行存款（或现金）;应付工资：核算应付给职工的工资总额（包括各种 工资、奖金等）。 编制工资单计算各种工资，并汇总为“工资汇总表” 提现备发工资： 借：现金 贷：银行存款 发工资： 借：应付工资 贷：现金 期末核算工资： 借：管理费用（或存货、业务活动成本等) 贷：应付工资 ;应交税金：核算民间非盈利组织按照有关国家税收 法规应当缴纳的各种税费，如营业税、增值税、所 得税、房