某集团有限公司项目部增值税抵扣提示手册.ppt

* * * 财务费用 服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。 1、进项抵扣税率：6%。 2、管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。 财务费用 服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。 1、进项抵扣税率：6%。 2、管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。 财务费用 服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。 1、进项抵扣税率：6%。 2、管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。 不可抵扣事项 不可抵扣事项 （一）所有明确列入不可抵扣范围的支出业务应取得普通发票，不能要求对方开具增值税专用发票。 （二）用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，相关进项税额不允许抵扣。 （三）发生非正常损失时，相关进项税额和随之发生的运费不得从销项税额中抵扣。 非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。各单位应加强相关资产的管理，完善相关制度，避免非正常损失的发生。 不可抵扣事项1 （四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目： 1.项目部食堂所用的厨具、餐具、水电暖气煤气、用具、菜品、热水器、饮用水设备、纸杯、及为运输厨房用品而发生的运输费； 2.项目工会组织的活动过程中发生的物品采购、租赁（场地或车辆租赁）或者慰问费等； 3.为项目部员工租赁宿舍及宿舍配套用品、水电暖煤气、物业费。 4.自购的周转材料摊销； 不可抵扣事项 （四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目（续）： 5.机械使用费中外购设备折旧费、机械操作人员工资及附加费； 6.征地拆迁费及房屋、道路、青苗补偿费； 7.职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、个人学历教育培训、外聘人员工资、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出； 8.用于职工福利类的培训费、劳动保护费、水电气暖燃煤费、租赁费、书报费、修理费、广告费、物料消耗、取暖费等不得抵扣； 不可抵扣事项 （四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目（续）： 9.会议费中外包给酒店、旅行社等单位统一筹办，取得的发票为餐饮或娱乐业发票不得抵扣； 10.差旅交通费中机票费、车船费、因公出差的餐费及误餐补助等； 11.通信费中以职工个人名义开具的通讯费发票，为职工发放的移动话费补贴、电话费补贴； 12.车辆使用费中司机安全行车费以及用于集体福利的修理费、油料费等； 不可抵扣事项 （四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目（续）： 13.业务招待费，包括餐费、酒、招待用茶和礼品等； 14.折旧、摊销、排污费、诉讼费； 15.保险费中为员工购买的人身保险不得抵扣； 16.税金：包括印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等不得抵扣 17.行政事业性收费。 18.财务费用：利息支出、汇兑损益、与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。 其他不可抵扣事项 （五）其他不可抵扣事项： 1、不能取得合法的增值税扣税凭证的项目。 2、取得合法凭证，未在规定180日内进行认证。 3、财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。 需要做进项转出的事项 需要做进项税转出的情况 1.上述已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务、服务，事后改变用途（发生上述第二条不可抵扣情形）或者发生非正常损失，应将已抵扣进项税额从当期发生的进项税额中转出。 2、因进货退回或者折让而收回的进项税额，应从发生进货退回或者折让当期的进项税额中扣减。 3、管理要点：在发生进项税转出事项时应按照《中铁十五局集团有限公司进项侧管理办法（试行）》的规定逐级审批，做好台帐登记。 直面改革、看重责任真抓实干、全力以赴做好“营改增” 谢谢！ 黄色部分，需要根据各地的政策来看。 * 黄色部分，需要根据各地的政策来看。 * 黄色部分，需要根据各地的政策来看。 * * * * * * * * * * * * * * * * * 中铁十五局集团有限公司 项目部增值税抵扣提示手册（试行） 中铁十五局集团有限公司 王小瑜 主要内容如下： 一 可抵扣增值