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企业纳税方案设计与实施主 讲:中国管理科学研究院特约研究员 中国纳税人权利维护协会专家 亚太会计师事务所客座教授陆宁 教授一、2006-2008年中国税制改革的主要内容1、“十一五”税制改革的总体要求 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面落实科学发展观,认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求,坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨,进一步推进依法治税,深化税收改革,强化科学管理,加强队伍建设,确保税收收入稳定增长,充分发挥税收调节经济和调节分配的作用,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。2、“十一五”税制改革的基本目标 (1)是提高税收征管的质量和效率,确保税收收入随着经济发展稳定较快增长。依法治税、科学管理水平明显提高,努力做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。保持税收收入与经济协调增长,税收收入占国内生产总值的比重进一步提高,征税成本和纳税成本逐步下降,纳税服务水平不断提升。 (2)是通过深化税收改革,落实各项税收政策,使税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善,税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。税制改革取得新的突破,税制体系比较科学。税收征管体制不断完善,为提高税收征管水平提供可靠保证。内部管理改革进一步深化,行为规范、运转协调、管理高效、服务优良、公正廉洁的税务行政管理体制逐步形成。 (3)是加强税务系统执政能力建设,增强依法执政、科学执政、民主执政的意识,使各级领导干部的领导水平和执政水平不断提高,广大税务干部的综合素质和工作能力明显提升,税务部门形象有新的改善。3、“十一五”税制改革的原则 (1)是坚持以科学发展观统领税收工作。要建立健全贯彻科学发展观的制度体制机制,切实把科学发展观贯穿于税收事业发展的全过程、落实到税收工作的各个环节。 (2)是坚持服务经济社会发展大局。要紧紧围绕党和国家工作大局,充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用,为转变经济增长方式、建设社会主义新农村、促进区域协调发展、建设资源节约型、环境友好型社会服务,推进全面建设小康社会的伟大进程。 (3)是坚持把握税收工作主题。推进依法治税,深化税收改革,强化科学管理,加强队伍建设,是税务部门必须长期抓好的四方面重点工作,也是做好新时期税收工作这篇大文章必须牢牢把握的主题。要大力推进依法治税,努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究; 积极稳妥地深化税收改革,不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制;切实强化科学管理,改进和优化纳税服务,进一步提高税收征管的质量和效率;全面加强税务干部队伍建设,努力造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的干部队伍。 (4)是坚持抓好 “两基”(即管理基础和基层建设)工作。要积极探索建立长效机制,大力加强基层建设,立足基层打牢管理基础,推动税收工作不断迈上新台阶。全面实施科学化、精细化管理,牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念,做到专业化与信息化结合、征管查结合、管理与服务结合、“人机”结合,夯实税收管理的基础。狠抓基层领导班子建设、组织体系建设、干部队伍建设、管理基础建设、党风廉政建设,切实提高基层建设水平。 (6)是坚持弘扬求真务实开拓创新精神。要树立正确的政绩观,讲实话、出实招、办实事、求实效,把求真务实体现到各项税收工作中去。要勇于探索、敢于攻坚、善于创新,分析新情况,把握新特点,提出新思路,既坚定不移地贯彻中央的路线方针政策,认真落实新时期税收工作指导思想,又结合实际创造性地开展工作,不断开创税收事业新局面。4、2006年税收工作的六项主要任务 (1)是严格税收执法,强化税收执法监督。要加强税收立法。制定车船税暂行条例。修订耕地占用税暂行条例。完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度,修订发票管理办法。制定耕地占用税、契税征管适用税收征管法的决定。要规范税收执法。严格遵循组织收入原则,依法加强税收征管,做到应收尽收,既不能人为调节收入进度违规批准缓税,也不能寅吃卯粮收过头税,禁止转引税款。 严格按照法定权限与程序执行好各项税法和管理规定,绝不能违规变通执行。认真落实税收减免管理办法,绝不能擅自减免税收。要严格税收执法监督。大力推行税收执法责任制,认真开展税收执法检查,对各类减免税、退税、抵税及发票发售情况进行全面检查。 加大税收执法过错责任追究力度。要深入开展整顿和规范税收秩序工作。坚决打击各种涉税违法活动,严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票,骗取出口退税,以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。加强税收专项检查和专项整治,对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行
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