税收与公司理财概述.pptx

税收与公司理财 授课教师：黄 桦 （中央财经大学税务学院 教授） 《税收与公司理财》是一门税务专业课程，主要讲授税收框架下的公司理财模式，以及如何在财务活动中进行税务决策，融财务决策与税务决策于一体，为企业科学理财、实现理财目标服务。 本课程与《税务筹划》课程有联系有区别: 区别： 1.框架结构的设计（角度区别） 本课程是从企业财务运行的主要环节研究涉税相关问题（见后面大纲）；《税务筹划》课程是从国家税制体系各项法规、制度、政策对企业行为影响，研究企业可能的筹划思路与方法。 2.内容的安排 《税务筹划》只讲有涉税筹划点的知识，无筹划点的内容不讲；而本课程还包括很多对企业来讲虽无筹划可能，但却对企业行为有重要影响的税收政策、制度、法规，研究其影响的方向、程度，以及具体要素等。 课程大纲 （共分八章）第一章 税收与公司理财概述 第一节 税收框架下的公司理财 第二节 税收与公司理财的相互渗透 第三节 税收与企业现金流量第二章 税收与融资管理 第一节 税收与融资方式决策 第二节 税收与资本结构决策 第三节 税收与融资租赁第三章 税收与投资管理 第一节 企业投资的税收效应 第二节 税收与企业投资管理 第三节 组织形式的涉税决策 第四节 行业选择的涉税决策 第五节 企业规模的涉税决策 第六节 投资结构的涉税决策 第七节 其他投资涉税决策第四章 税收与资产管理 第一节 税收与存货管理 第二节 税收与金融资产管理 第三节 税收与固定资产管理 第四节 税收与无形资产管理 第五节 税收与投资性房地产管理第五章 税收与收入费用管理 第一节 企业所得税与公司理财 第二节 税收收入最小化管理 第三节 税收费用最大化管理 第四节 税收受益最大化管理第六章 税收与利润分配 第一节 公司利润分配 第二节 公司利润分配的课税分析 第三节 公司分配利润环节的征税规定 第四节 降低税负的利润分配政策选择第七章 税收与企业重组 第一节 企业重组及其税收效应 第二节 税收与企业改组 第三节 税收与债务重组 第四节 税收与股权收购 第五节 税收与资产收购 第六节 税收与企业合并 第七节 税收与企业分立 第八节 企业清算的税务处理第八章 税收国际理财 第一节 国际理财基础 第二节 国际税收理论与方法 第三节 国际理财中的税收决策教学方式： 课堂讲授与学生做案例相结合，安排三至四次案例制作与发布。教学要求： 1.将以往各相关课程学到的税收、财务知识融入本课程内容学习与案例分析。 2.主动学习，勤于思考，多提问题。现实问题的复杂性远远超过我们学到的各门专业课知识，教师只给出基本思路，同学们可以此从不同角度展开，涉猎范围可十分广泛。 3.既能站在国家不同时期税收政策制定与调整的角度；又能站在企业涉税财务规划的角度，拓展思维，提高专业思考能力。 第一章税收与公司理财概述 本章主要介绍税收与公司理财的基本关系，税收与公司理财的相互渗透，以及税收框架下的现金流量决策方法。 通过学习，学生应掌握税收与公司理财的相互影响关系，明确公司理财决策中税收所占据的重要地位，熟练运用净现值法进行财务决策，能够在预设条件下为公司编制税金预算。 （税收是现代社会宏观经济与微观经济联系最为密切的经济范畴，既是国家宏观经济政策的重要着力点；又是微观经济主体经营理财的重要嵌入因子。不同时期国家税收政策的意图不同，而每一项政策通常都是通过对纳税人行为增加或者减少其税收利益实现的。如增值税转型或扩围、企业所得税优惠政策调整、消费税政策调整、资源税政策调整等等，都会从不同角度影响企业的税收利益，从而影响企业相关行为。是公司理财必须考虑的重要因素。） 我国处在一个高速发展且急剧变化的时代，税收政策的变化是经常的。 显然，税收政策的不同，制度规定内容有差别一定会影响企业的相应行为。可是，大家会问，从我国税收政策调整未来的趋势看，按照税收中性原理，随着国民经济的规范化进程，我国税收政策越来越趋向于中性，这样，是不是税收对企业行为影响就会越来越小呢？ 是有这种情况，但在这个进程中，很多政策调整本身虽无特别鼓励或限制某些行业或企业发展的意图，或者说，国家在逐渐使原有的不同待遇税收制度进行调整，减少对不同主体税收待遇差别时，税收政策调整的结果仍有可能对一些产业形成有利或不利的影响。 例如： 在2009年1月1日增值税全面转型之前，设备安装类企业为客户业主安装设备，一般提供包括设备款在内的建筑业发票，这样做是因为：一方面，业主企业完全可以接受，因为，即使设备款部分取得增值税专用发票，也不允许抵扣；另一方面，设备安装公司可以按建筑业营业额计征营业税，通常比按照增值额计征增值税税负轻。 但是，2009年开始，大多数业主企业为实现设备款的增