税收制度与税法培训课件.pptx

第二章 税收制度;章节内容 ;第一节 税收制度与税法;知识点;一、税收制度的概念; 狭义的税收制度主要包括税收法规和税收条例，如《企业所得税法》等，是税收制度的核心； 广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度，如《中华人民共和国税收征管法》。;（一）全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件 《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。 《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制??，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。 税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）等； 税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）等?。;（二）国务院制定的行政法规和有关规范性文件 1.税收的基本制度； 2.?法律实施条例或实施细则； 3.税收的非基本制度； 4.对税收行政法规具体规定所做的解释； 5.国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。;（三）国务院财税主管部门制定的规章及规范性文件? 国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会。 （四）地方人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规和有关规范性文件，地方人民政府制定的地方政府规章和有关规范性文件? （五）省以下税务机关制定的规范性文件? （六）中国政府与外国政府（地区）签订的税收协定 ;税收制度的内涵;税收制度的作用;二、税法的概念;税法一般都由若干要素组成，主要有总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等项目。 总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 附则一般都规定与该法紧密相关的内容，比如该法的解释权、生效时间等。;税法的分类;第二节 税制的构成要素;知识点;一、纳税人;代扣代缴义务人、代收代缴义务人和负税人;二、征税对象;3.税源 税源即税收的最终来源。;三、税率;比例税率;累进税率;定额税率;四、减税、免税; （一）税基式减免 （二）税率式减免 （三）税额式减免 ;五、纳税环节;六、纳税期限;七、纳税地点;第三节 税收分类;知识点;一、按征税对象的性质划分;二、按税收管理和使用权限划分;三、按税收与价格的关系划分;四、按计税标准划分;五、按税负是否转嫁划分