第八章金融机构往来业务《银行会计》丁元霖第二版.pptx

第八章 金融机构往来业务;一、缴存存款的核算;（一）缴存存款的主要规定;4.缴存存款调整的计算方法和幅度;5.账户设置;（2）中央银行设置的账户;××银行存款（负债类）;（二）缴存存款的核算 P164;（2）账务处理;中央银行：;2.调整缴存存款的核算 ;【例】;计算;账务处理—某工商银行;账务处理—中央银行;3.欠缴、扣收欠缴、迟缴和少缴存款的核算 ;②中央银行的核算;（2）扣收欠缴存款的核算;（3）迟缴和少缴存款的核算 P167;二、同城票据交换清算 P167;（三）几个概念 P168;（四）设置账户;（五）同城票据交换清算的手续和核算;提出借方凭证（代付凭证）;2.提入行的核算;提回贷方凭证（代付凭证）;3.资金清算;应付差额（应借差额）：;中央银行：;三、向中央银行借款的核算 P170;三、向中央银行借款的核算 P170;三、向中央银行借款的核算 P170;（一）设置账户;借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款;2.还本付息P172;中央银行：; 1. 转贴现的概念 P172;借：存放中央银行款项 金融企业往来支出 贷：贴现负债 ;借：贴现资产 贷：××银行存款 （存放中央银行款项） 贷：利息收入 ;商业银行到期归还转贴现票款：;中央银行收到期转贴现票款：;第二节 商业银行往来的核算;一、异地跨系统转汇业务的核算;（一）汇出地为双设机构地区的核算;1.汇出行的核算（代收业务）;如为代付业务，则会计分录相反。;（二）汇出地为单设机构地区的核算;1.汇出行的核算（代收业务）;如为代付业务，则会计分录相反。;A地工商银行 （汇出行）;1.汇出行（代收业务）;二、同业拆借的核算 P177;（二）同业拆借的核算;2.拆借资金归还的核算