第六章审计证据与审计工作底稿.pptx

第六章审计证据与审计工作底稿;需了解和掌握的内容;审计证据的种类; 具体审计目标 审计程序 再认定 审计证据 充分、适当 ;注册会计师为了证明会计报表项目的五大认定，要设置九个具体审计目标（以便于收集审计证据），为了实现九个具体审计目标，需要收集四种类型审计证据，为了获取四种类型的审计证据，可采用六种审计程序。 具体学习每种证据之前应明确： 每种审计证据的定义→获取的方法→能证实的具体审计目标（表6—1）→存在的局限性;请看教材P102实物证据;请看教材P102书面证据;请看教材P104口头证据;请看教材P104环境证据;环境证据包括P104证据种类与具体审计目标的关系P105;审计证据的特性;审计证据的获取;注册会计师审计的工作程序;审计程序的分类 ;审计工作底稿;审计工作底稿的分类;审计工作底稿的基本要素;审计工作底稿的基本结构;形成审计工作底稿的基本要求;审计工作底稿的复核;三级复核制度;审计档案的分类;审计档案的所有权与保管;审计档案的必威体育官网网址与调阅;单项选择题;2.丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当( )。(2000年) A.至少保存至2001年 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2010年 D.长期保存 【答案】;3.下列各项中，能够帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。(2001年) A.控制程序 B.符合性测试的时间 C.审计过程中是否发现错误或舞弊 D.控制系统;注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应当考虑至少五项因素：(1)审计风险 ；(2)具体审计项目的重要性；(3)注册会计师及其业务助理人员的审计经验；(4)审计过程中是否发现错误与舞弊；(5)审计证据的类型与获取途径。;4.根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄漏被 审计单位商业秘密的是( )。(2001年) A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿 B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿 C.未经委托人同意，允许注册会计??协会执业检查组查阅审计工作底稿 D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿;5.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。(2000年) A.购物发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函;多项选择题 ;2.在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（　）。（2003年） A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠 B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据最为可靠 C.短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠 D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠;3.在审计短期借款项目时，应当结合财务费用项目的审计，测试Q公司本期反映的短期借款利息的整体合理性。以下各项审计程序中，与实现上述审计目标相关的有（　）。（2003年） A.根据Q公司本期发生的各项短期借款的金额、期限、利率，重新计算利息 B.索取Q公司全部付息单并进行汇总后，与Q公司会计记录进行核对 C.根据Q公司各月平均短期借款余额以及平均借款利率，测算利息 D.运用审计抽样方法，从Q公司短期借款明细帐抽取若干笔相关经济业务，测试利息计算是否准确;4.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( )。(2002年) A.检查 B.函证 C.观察 D.监盘;注册会计师在审计时，根据管理当局的认定制定所要实现的审计目标。根据审计目标应采用恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据，以实现审计目标，确认管理当局的认定。按照上述关系完成下表。;