第五章物业企业流动资金管理.pptx

第五章 物业企业流动资金管理;【学习目标】 ; ; ;第五章;现金的概念有广义和狭义之分，狭义的“现金”仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。广义的现金，即包括库存现金还包括银行存款和现金等价物。持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必备条件。 在流动资产中，现金是流动性和变现能力最强的资产，它可以用来满足物业经营、管理和服务开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。拥有足够的现金，对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。同时，现金又是盈利性最低的资产，企业现金的持有量过多，导致持有现金的机会成本增加，使企业的收益水平降低。因此现金的管理目标就是要合理确定现金持有量，减少企业闲置的现金数量，以最低的现金持有量来满足企业对于现金的需要，使多余的货币资金用于其他方面的投资，提高资金收益率。;一、企业持有现金的动机 　 1. 交易动机 2. 预防动机 3．投机动机 二、现金管理的基本要求及原则 三、现金的日常控制;　即企业持有现金是为了满足日常管理和经营业务的需要而保持的现金支付能力。例如为了组织日常的经营管理活动，企业必须持有一定数额的现金用于支付职工工资、零星采购材料、上缴各种税金、偿还债务等。此外，由于企业的现金收入和支出不可能同时等额进入和等额支出，为了满足企业交易性的需求和日常管理的需求，企业也必须保持一定的现金余额来保证企业的正常支付。否则，企业的经营管理和服务活动就很难正常地进行下去。;　　即企业为应付紧急情况对现金的需求而保持的现金支付能力。企业保留的现金需求量一般是正常情况下的需求量，没有考虑到个别的意外情况发生。事实上，企业在日常经营管理和服务过程中，会有许多意外的情况发生，需要支付现金，火灾等自然灾害及偶发的赔偿款等，类似事件均打破了企业正常的现金收支计划，因此，企业保留一定量的现金可以作为预防性现金，是企业的安全存量。企业未来现金支出的不确定性越小，持有的预??性现金的数额也就越少。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 ;　　即企业持有现金是为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，开展各种投机活动，从中得到较大的收益。对物业企业而言，专为投机性需求而设立现金储备的不多，当企业面临不寻常的购买机会时，通常是筹集临时资金来解决现金的需求。 总之，物业企业在确定现金需求量时，一般应综合考虑各方面的动机。现金过多，会降低企业收益，现金过少，又会影响企业的正常经营管理和服务活动。因此，现金的管理应力求既能保证物业企业经营管理服务正常开支的需要，降低风险，又能使企业没有过多的闲置现金，以增加收益。另外，上述各种动机所需保持的现金，并不要求必须是货币形态，也可以是能够随时变现的有价证券以及能够随时转换成现金的其他各种形态，如可随时借入的银行信贷资金等。; ;现金管理的基本原则是： 1．实行内部牵制制度 在现金管理中，要实行管钱的不管账，管账的不管钱，使出纳人员和会计人员互相牵制，互相监督，凡有库存现金收付，应坚持复核制度，以减少差错，堵塞漏洞。 2．现金收支两条线 在现金管理中，不做支现金。企业收到的现金要及时准确入账，并及时送存银行；企业经营活动所需支付的现金，应在现金定额范围内，经核准后开支，企业不得将收到的应送存银行的现金直接开支，超过规定限额的开支，不能使用现金，应通过银行转账。 3．及时进行现金清理 在现金管理中，要及时进行现金的清理。库存现金的收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存余额互相符合，保证账实相符。严禁以“白条”充抵现金，不得挪用现金，如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。 4．尽量缩短货币资金收款时间 加速收款，尽早使应收回的货币资金参加物业经营周转。同时，在规定限定的时间内尽可能延缓货币资金支出时间，利用结算中的时间差，将暂时尚未支付的货币资金最大限度地利用起来。 5．做好银行存款管理 企业超过库存现金限额的现金，应存入银行，由银行统一管理。 6．遵守现金的使用范围。;在现金管理中，物业企业必须进行现金的日常控制。 现金日常控制包括以下内容： 1．收款控制 物业企业收款的来源主要包括：服务性收入、公用设施收入等，凡交来的款项都要填制“收款清单”送交会计，会计根据审核过的“收款清单”和“银行存款回单”编制记账凭证，登记账簿。另外，应加速收款，提高现金的使用效率，企业加速收款的任务不仅是要尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些付款转化为现金。 2．付款控制 按照现金管理的有关规定，超过现金