第八章会计账簿_2.pptx

第八章 会计账簿 本章主要介绍了会计账簿的相关内容。包括账簿认知；建立账簿；登记账簿；对账；错账更正；结账。账簿包括日记账、总分类账和明细分类账和备查账簿，设置和登记账簿应遵循的各种规则。为了保证账簿记录的正确性和连续性，期末应对账、结账，并按照有关要求进行账簿的更换和保管。 本章内容提示 账簿的种类 第一节 账簿意义和种类 账簿的意义 账簿的作用 会计账簿的意义 账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。 会计账簿的作用 考核经营成果，进行会计监督的重要依据 编制会计报表的主要依据 会计报表 会计凭证 提供系统完整 的会计信息 有利于保护各项资产 的安全完整。 会计账簿的种类 账簿的种类 账簿按用途分类 账簿按外表形式分类 账簿按用途分类 序时账 分类账 备查账 特 种 日 记 账 也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。 序时账 根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。 明细账 根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。 分类账 分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 备查账 概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。 设置目的：设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。 特点：第一，它不是根据记账凭证登记的。第二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。 要求：备查账簿，并非每个单位都应设置，而是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与设置。 账簿按外表形式分类 卡片式账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细核算 ，一般放置在卡片箱中。 账簿 第二节 会计账簿的设置与登记方法 分类账簿的格式与登记 日记账的格式与登记 账簿的设置要求和基本内容 账簿的设置要求 账簿的设置要能保证系统全面的反映和监督经济活动的情况，满足经济管理的需要，为经济管理提供总括的核算资料和明细的核算资料。 账簿的设置要能保证组织的严密、各账簿之间既要有明确的分工，要有密切的联系，考虑人力和物力的节约，力求避免重复或遗漏。 账簿的格式应简便适用，便于登记，查找更正错误和保管。 账簿的基本内容 封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。 扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”。明确账簿启用日期、截止日期；页数；册次；记账人员等内容。 账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。账户的名称、记帐日期、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次等。 建立日记账 分类工作任务 会计岗位工作过程 会计 出纳 会计主管 成本 厂办公室 总经理室 填写封 面扉页 签名盖章 签名盖章 加盖公章 加盖法 人名章 粘贴税票划票完税 期初余额 账簿启用登记表 出纳名章 账簿启用登记表 出纳名章 主管名章 账簿启用登记表 出纳名章 主管名章 公章 账簿启用登记表 出纳名章 主管名章 公章 法人 名章 账簿启用登记表 出纳名章 主管名章 公章 法人 名章 印花税票 建立总账 分类工作任务 会计岗位工作过程 会计 出纳 会计主管 成本 厂办公室 总经理室 填封面扉页、科目索引 签名盖章 加盖公章 加盖法 人名章 粘贴税票划票完税 各账户期初余额 建立明细账 分类工作任务 会计岗位工作过程 会计 出纳 会计主管 成本 厂办公室 总经理室 填封面扉页、科目索引 签名盖章 加盖公章 加盖法 人名章 粘贴税票划票完税 各账户期初余额 填封面扉页、科目索引 签名盖章 粘贴税票划票完税 各账户期初余额 签名盖章 日记账的格式与登记 现金日记账 银行存款日记账 三栏式 多栏式 多栏式 现金日记账 现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收款、付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。 现金日记账通常使用订本式账簿，由设有“借方（或收入）”、“贷