第五章年金保险产品.pptx

第五章 年金保险产品;第一节 年金保险产品的概念;一、年金与年金保险的概念;一、年金与年金保险的概念;一、年金与年金保险的概念; 根据年金给付的主要用途，可分为： 教育年金保险 收入年金保险 养老年金保险——最主要;年金保险是为了避免寿命较长者的经济收入无法得到充分保障而进行的一种经济储备，故年金又称养老金pension。 许多时候不特别说明用途时，年金保险多数指养老年金保险 ;我国社会养老保障体系框架;在多层次的养老保险体系中，基本养老保险既是第一层次的，也是最高层次的制度，在财政上，国家对基本养老保险负有最终的责任。 ?? ;; 老年生活的最大风险不是死亡风险，而是由于活的太长或健康状况不好而导致养老生活资金不足的风险 ; 个人年金保险是我国规模最大的险种，如“个人养老金保险”、“养老金还本保险”等。 特征： （1）被保险人生前享有养老金，其受益人也在被保险人死后可能领取保险金。 （2）投保条件比较宽松， 无须体检等。 （3）交费方式多种多样。 （4）养老金的领取时间（50、55、60、65周岁）有一定的选择余地。 （5）养老金领取方式灵活。; 养老保险年金产品通常包含养老金的累积阶段和养老金的给付阶段。 如果被保险人在累积期间死亡，保险公司会承担一定的保险责任。 保监会规定了所有长期寿险必须提供最低标准的现金价值，所以，保险公司在累积期需承担的身故保险责任一般不低于保单约定的现金价值。;幸福的晚年需要充足的养老保险;二、年金保险的特征;二、年金保险的特征;三、年金保险的作用;四、年金保险的分类;四、年金保险的分类;四、年金保险的分类; 最低保证年金：分为确定给付年金和退还年金。 确定给付年金：规定一个领取年金的最低年数，在规定期内无论被保险人生存与否均和得到年金给付。 退还年金：当年金受领人死亡，但其年金领取总额低于年金购买价格时，保险人以现金方式一次或分期退还其差额。; 定期生存年金：实现约定了年金给付期限或年龄，当被保险人生存至规定的期限满或到规定的年龄时，保险人便停止年金的给付。 ;四、年金保险的分类;四、年金保险的分类;???宅反向抵押按揭年金;住宅反向抵押按揭年金;五、美国的个人年金保险种类;我国的养老保险制度 ;我国的养老保险制度 ;根据国家统计局数据显示，2011年末全国参加 城镇职工基本养老保险的人数为28392万人。 其中在职人员21574万人，离退休人员6819万人。 ;我国的养老保险制度 ;我国的养老保险制度 ;我国养老保险制度存在的问题;我国养老保险制度存在的问题;我国养老保险制度存在的问题;我国养老保险制度存在的问题;第二节 个人年金与企业年金;个人年金的特点;个人年金的分类;企业年金简介 P131;企业年金简介 P131;企业年金简介 P131;我国企业年金情况;我国企业年金情况; 美国企业年金的税收优惠; 按照是否享受税收优惠来划分，美国团体退休金市场（第二支柱）可以分为两类退休金计划： 一类为资格计划。为了鼓励雇主和工会建立团体退休金计划，美国的联邦所得税法对雇主和退休金计划的参加者提供一定的所得税优惠，这种满足一定法律要求并获得所得税优惠的退休金计划称为资格计划（qulified plan），资格计划占了美国团体退休金市场的绝大部分。; 另一类为非资格计划。不符合享受所得税优惠之相关法律要求的退休金计划，称为非资格计划。比如，雇主为某一类雇员（如领取高薪的总经理）提供附加福利，但税收优惠计划禁止这种做法。 ;美国针对企业年金的具体税收优惠政策有以下几条： 第一，雇主出资额可以税前列支。在规定的限度内，雇主为资格计划所支付的分担额视为经营费用，可以从当期应税收入中扣除。 第二，雇主出资额不列入雇员当前应税收入。雇主以雇员名义为资格计划支付的分担额不列入雇员当期应税收入。来自雇主分担额的这部分个人所得税可以延迟到雇员从该退休金计划实际领取给付之时缴纳。;例题 假设雇员A每年的医疗保险成本是4000元，雇主对A有两种补偿方案： 方案1：雇主代为购买保险，即雇员除了36000元的薪水之外，还得到价值4000元的医疗保险； 方案2：雇主将4000元以薪水的形式发给雇员，雇员得到共40000元的薪水，但需自己购买保险。假设所得税率为20％。 ;例题 方案1的税后收入： 28800＝36000（1－0.2） 方案2的税后收入： 28000＝40000（1－0.2）－4000 可见，福利计划的税收优惠将使雇员获益。;第三，雇员和雇主分担额在积累期的投资收益免交所得税。对于雇主和雇员分担额的投资收益，只有当退休金计划参加者开始从该年金计划领取保险金时，才缴纳相应的所得税。 　　; 第四， 401（Ｋ）计划中雇员分担额税前列支，参加的雇员自愿将其工资的一部分通过雇主