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企业 IT 项目投资的经济效益评估
信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法,例如:总 体拥有成本 TCO、经济增加值 EVA、总体经济影响 TEI 等等。但是, 这些方法却经常让企业感到无从下手, 不能真正计算出信息化项目的投资效益。本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT 投资收益最全面、最有效的方法——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。
一、企业 IT 项目投资经济效益分析
信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、 原则和方法, 例如: 总体拥有成本 TCO、经济增加值 EVA、总体经济影响 TEI 等等。但是,这些方法却经常让企业感到无从下手, 不能真正计算出信息化项目的投资效益。这主要是由于这些方法存在以下问题: (1) 缺乏可操作性:这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具; (2)没有统计数据: 这些方法基本上是源自国外, 其中使用的指标和数据不能直接应用; (3)缺乏针对性:这些方法的通用性强,但针对性弱, 在实际应用中缺乏说服力。
为了避免以上这些问题,本文通过经济效益分析模型和目前评价IT 投资收益最全面、最有效的方法——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。
现以一个上市公司实施 ERP 系统的具体实践为例, 以期对企业 IT 项目投资经济效益评估寻找实用的方法。 为了方便起见, 在下文中称参与的公司为 M 公司。
( 一)ESEM 模型构建
M 公司的 ERP 系统经济效益评测方案,主要思路如下:
采用财务分析工具, 分析投资和收益。以 2001 年 4 月为分界, 日期以前的投入为系统运行投资, 以后的投入为日常维护投资; 收益主要指可以测算为金额的指标,计算各年度关键经营指标 (KPI) 的改善,将改善情况换算为金额,直接作为 ERP 的收益;不能测算为金额的收益指标改善也需要界定为 ERP 的效益。
模型由投资、收益两部分构成,每一部分细分为若干指标,一 些指标再细分为构成要素, 可以通过要素计算出该指标的金额。 对投资指标来讲,比较单纯,资源投入基本都可以测算为金额;对收益来 讲,不是所有指标都可以计算为金额, 如客户满意度提高、 新增 E 化流程数量等,所以收益部分还包含了可量化、动作指标、不可量化动 作指标。由于收益的复杂性, 我们将重心放在了收益部分的模型建立 和指标分析。
指标构成
投资指标:
系统运行投资:硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、培训费日常维护投资:软件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力投入、日常培训费、咨询费。
受益指标:
量化财务指标(量化指标,用于计算收益金额):产品事业部年 均库存、公司年存货周转次数、 年发货额、年发货成本、年运输费用、存货盘点误差率、缺料发货比例;
量化运作指标(量化指标,用于反映 ERP 对企业运营的影响): 产品事业部存货周期天数、 营销事业部存货周转天数、 公司人员变化、公司平均交货履约率、 平均初验率、平均终验率、产品事业部满意数、减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周 期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标
(定性描述 ERP 对企业运营的影响 ):企业决策更加科学、 信息流动及
时透明、提高工作效率、增加客户价值、业务流程规范、消除组织隔绝。
( 二)数据收集整理
ESEM 模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点,数
据的合理性和准确性关系着最终的财务分析结果。 笔者分别收集投资、收益指标以及各指标构成要素数据, 数据范围从 2000 年至 2004 年, 同时通过访谈方式,向 M 公司各事业部生产副总,计划不部长,业 务骨干说明 ERP 贡献率的含义,采集目的,书面征求大家对 ERP 系
统应用的评价, ERP 系统到底对公司经营有多大贡献, 对回收问卷系数基本可以反映 ERP 系统的贡献率。
( 三)经济效益评估
1. M 公司 ERP 系统投资收益评测分析结果 (表 1)。
表 1
注: 1、金额单位为万元 2 、影响系数为专家的加权评分2. ERP 投资收益财务分析 (见图 1)
图 1 2000 — 2005 年投资收益趋势图 (单位:万元 )
ERP 投资收益——量化财务指标分析 (表 2)
表 2
说明:按照 2000-2005 六年计算, ERP 系统净收益 7.35 亿元,
投资回报率为 25.99 倍内部收益率 14.99 %,净现值 (2000 年)为 4.6
亿元,投资回收期 1.07 年 。
ERP 投资收益——量化运作指标分析
ERP 投资是一个庞大的系统,不仅包括财务管理模块,还包括生产控制管理模块、 物流管理模块和人力
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