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财务报告编报操作规范 财务报告编报操作规范财务报告和财务快报是会计工作的主要 成果，是企业管理层做出经济决策的重要基础， 也是外部利益相关者 了解企业的重要渠道。 财务报告和财务快报的编制上报， 作为会计基础工作重要的组成部 分，其规范程度关系着企业财务状况和经营成果的披露质量， 进而影 响内外部利益相关者的决策。 为规范财务报告的编制上报， 特制定本 规范。 一、基本原则 1. 分级管理各级企业负责所属直接控股公司的财务 报告、财务快报编报的组织管理工作。 2. 及时准确财务报告及财务快报的编报，应当及时、准确，以确保 时效性和有用性。 3. 流程规范财务报告及财会快报的编报， 应当履行必要的程序， 符 合内部控制要求。 二、适用范围本规范适用于集团公司及所属各级控股公司 （以下简 称“各单位”或“企业”， 本规范内“各单位”或“企业”所指范围 和 -2- 效用一致），参股公司可参照执行。 在本规范内， ** （集团）有限公司简称“集团公司”， ** 发展控股 有限公司简称“ ** 发展”， ** 股份有限公司简称“ ** 股份”， ** 经济 技术合作有限公司简称“合作公司”。 三、管理责任 1. 集团公司计财部负责统筹组织集团公司财务报告 编报管理工作，负责制定财务报表格式以及财务报告编报操作流程。 2. 集团公司计财部和 ** 发展、** 股份、合作公司的财务部门（以下 统称为“归口管理部门”） ，负责组织编报本级合并财务报告、本部 财务报表，负责组织所属单位财务报告的编制、上报、汇总、审核等 管理工作。 3. 各单位负责按照要求， 组织做好本公司及下属单位财务报告的编 制、上报工作。 四、财务报告编报（一）财务报告编制 1. 编制内容财务报告包括 会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。 （1）各单位应编制月度、季度、半年度及年度个别财务报告。 （2）对于按照《企业会计准则》的规定符合编制合并报表 条件的公司（见附件一，如有变动及时更新） ，除了编制个别财务 报告，还应编制月度、季度、半年度合并财务报表及年度合并财务报 告。 2. 编制流程财务报告的编制， 主要是在金蝶财务信息系统自动计算 的基础上，配合部分手工填报。具体编制流程如下： （1）当期所有业务、事项完成记账，所有凭证都完成过账； （2 ） 结算应收应付单据，核销其他应收应付款项； （3）金蝶出纳模块、应 收模块、应付模块、固定资产模块分别与总账模块进行对账，对账无 误则进行结账； （4）新建指定报表，自动运算并将需要手工填报部分 完善； （5）按照财务报告相关审核要求，审核完成后提交报表； （6 ） 需要编制合并报表的单位，接收所属单位报表，编制调整分录、抵消 分录； （7）新建金蝶合并报表底稿、合并报表，审核无误后提交。 （二）财务报告审核 1. 审核内容财务报告必须经过审核后方能上 报，且编制人员和审核人员不应为同一人员。 财务报告审核包括对财务报告主表及附表的完整性、 表间勾稽关系 的准确性、报表与账簿的一致性等内容进行审核， 单位负责人对财务 报告的完整性、准确性和一致性负责。 -4- （1）主表及附表的完整性审核，是指对财务报告是否有应填未 填的内容进行审核