营改增纳税申报.pptx

营改增纳税申报管理;营改增纳税申报管理;（一）、业务概述;（二）、法律法规政策依据包括;（1）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）;第二十六条　纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 ;; （2）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2012〕362号）;第三十一条 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 ;;第三十三条 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 ;第三十四条 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： （一）财务会计报表及其说明材料； （二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （三）税控装置的电子报税资料； （四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 ;第三十五条 扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。 第三十六条 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 ;第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。 ;（3）《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）（2条）;;;;（4）国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2013年第32号 ;二、纳税人办理时限 ;三、办理部门 ;四、应提供资料 ;第一类：纳税申报表及其附列资料 ;;2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：;第二类：纳税申报其他资料 ;;;第三类：税控系统资料 ;;五、办理程序;;六、增值税纳税申报表主要报表体系变化 ;;（二）、申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） ;（三）、申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） ;;（四）、申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细） ;（五）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）;第二、小规模纳税人申报表主要变化;七、申报表填表说明及案例;一般纳税人特殊业务涉及以下三表;（二）小规模纳税人填表说明;差额征税项目包括：;(三)一般纳税人申报案例;案例（3）混业一般纳税人留抵挂账;;;;;;;税票打印;(四)小规模纳税人申报案例;【案例1】;【案例2】;八、申报注意事项;;;5、目前没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证有如下三类：;;