会计综合模拟实训答案.doc

业 务 1 ： 借 ： 银 行 存 款 — — 工 商 银 行 7 0 00 0 0 贷：短期借款——工商银行 700000 TOC \o 1-5 \h \z 业务 2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务 3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务 4：借：管理费用——办公费 267.5 贷：库存现金 267.5 业务 5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务 6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务 7：借：应交税费——应交增值税（未交税费） 349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务 8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务 9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务 10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务 11：借：财务费用——手续费 1.50 贷：银行存款——工商银行 1.50 业务 12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务 13：借：财务费用——手续费 15.50 贷：银行存款——工商银行 15.50 业务 14：借：材料采购——圆钢 88687.20 应交税费——应交增值税（进项税额） 14632.80 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借：材料采购—— M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务 16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 TOC \o 1-5 \h \z 业务 17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 59.50 贷：银行存款——工商银行 409.50 业务 18：借：材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款——工商银行 31941 业务 19：借：材料采购——劳保鞋 1738 ——耐热手套 81 应交税费——应交增值税（进项税额） 309.23 贷：银行存款——工商银行 2128.23 业务 20：借：材料采购——煤 55510 应交税费——应交增值税（进项税额） 8820 贷：银行存款——工商银行 64330 业务 21：借：银行存款——工商银行 600000 贷：主营业务收入——刻模铣床 102000 应交税费——应交增值税（销项税额） 702000 业务 22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入——普通机床 258000 应交税费——应交增值税（销项税额） 43860 业务 23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140 贷：银行存款——工商银行 16140 业务 24：借：财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——工商银行 5.50 业务 25：借：银行存款——工商银行 4440 贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440 业务 26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税（进项税额） -20366 贷：材料采购—— M23轴承 119800 业务 27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750 贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500 ——燃料（焦炭） 2350 ——燃料（煤） 900 业务 28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500 —— 基本生产成 本 —— 铸造车间 （刻 模铣 床） 16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000 ——辅助材料（润滑油） 39.01 业务 29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 417620.05 —— 基本生产成 本 —— 装配车间 （刻 模铣床 ） 68236.04 贷：原材料一一外购半成品（N60电机） 115200 TOC \o 1-5 \h \z ――外购半成品（AOB电机） 91000 ――外购半成品（M23轴承） 77000 ――外购半成品（D18轴承） 48300 ――外购半成品（标准件） 12505 ――辅助材料（润滑油） 351.09 ――辅助材料（油漆） 10000 周转材料――专用工具 103500 周转材料――包装箱 28000 业务 30：借：生