非财务人员财务管理培训课件.pptx

财才网;问题：;1、专业性太强，隔行如隔山 2、“财会”历来是企业的“禁地”，没有什么机会接触到“财会”运作的全过程，不知其“深浅”。 3、与财务人员沟通很困难，搞不清。 4、都是数字游戏，头晕。 ……;预算与资金使用 报销与工资发放 成本核算与控制 费用分摊与控制 应收、应付 效益与奖金提成 这些都关系到每位在座的管理者的工作利益、工作进展以及工作情绪。 从另一个角度来说，会计、财务管理并不只是财务部门的工作。;财务管理的语言 会计要素、科目、记帐、财务报表 财务管理的理念 会计假设、会计原则、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流 财务管理的工具 管理经济学法则、成本习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本成本 财务管理的程序 会计帐务处理程序、全面预算程序、资金管理程序、内部控制程序;财务与会计的区别;会计核算业务程序——每个人在这个图中的位置（定位）;更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用 介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表 介绍基本的财务管理分析概念和工具 财务分析 介绍资金管理 财务运作体系;基本财务概念的介绍 职能与组织 基本财务报表的介绍 基本的财务管理分析 资金管理;基本财务概念的介绍;会计年度 净销售收入 总生产成本 销售、研发、管理费用 销售毛利 营业利润 净利润; 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样; 净销售收入值 = 公司产品出厂价 - 所有的销售税收和渠道折扣;原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用;销售 研发 管理费用 ; 销售利润率 举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是： 利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10% 可以在税前或税后计算, 通常指税前;营业利润 是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润 净利润 是指扣除所得税后的利润;财务的职能???组织;18;财务管理与内部控制 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应; 销售费用预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 研发费用账目 采购帐目（应付款） 制造费用账目 在产品、产成品、在途产品账目 顾客帐目 （应收款） 固定资产帐目 资产负债表 损益表 ERP（SAP、用友）; 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下） 针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本 通过公司性质、税种、层级关系（生化总公司与下级子公司的税率不一致的银行贷款安排）、税务行业优惠政策、费用化等多种方式进行税收管理与筹划。; 保护公司财产，不能跑冒滴漏，盘活不良资产，提高资产使用效率。 改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务;长短期融资(流动资金贷款、项目贷款) 1、间接融资（通过银行的融资） 2、直接融资（股权融资、债券融资、IPO、） 短期现金管理 管理汇兑风险（正邦没有外汇业务） 管理利率风险（短期融资券） 给供应商付款（信用政策管理） 资金头寸平衡：现金流不能出现负数的资金管理、计划预算、融投结合、资金支付安排…… ;对投资项目的可研进行分析评价（公司战略项目战略、人才团队、现金流、利润、回报率……） 投资项目过程管理（审批流程的风险把我、尽职调查、问题排查） 投资后项目业绩评价、风险管理、投资项目的价值挖掘与体现。 ; 参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本) 投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析; 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） 职能 产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品） 运输成本会计与分析; 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 职能 应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 改进分销商内部程序的影响分析;有代表性的财务部门组织结构;会计： Accounting 会计记录 报表编制 纳税筹划 成本核算;;;;一个典型的整体战略型控股公司往往采用事业部/产业公司的组织结构。对下属企业主要通过预算与业绩管理、统一的财务与管理报表、集中的内审、投资监控