项目二出纳岗.pptx

项目二 出纳岗;任务一 岗位基本工作规范及工作内容 任务二 货币资金的核算 任务三 结算业务;项目目标;项目教学重点和难点;思考：你眼中的出纳主要是做什么工作的？;出纳的两种涵义：出纳工作、出纳人员 “出”即支出，“纳”即收入。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。 ;一、出纳岗位的职能;3、监督职能——出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 4、管理职能——即对货币资金与有价证券进行保管面对银行存款和各种票据进行管理。 ;二、出纳岗位基本工作规范;三、出纳岗位的工作内容;1、货币资金核算 （1）办理现金收付，审核审批票据 （2）办理银行结算，规范使用支票 （3）登记日记账，保证日清月结 （4）保管库存现金，保管有价证券 （5）保管有关印章，登记注销支票 （6）复核收入凭证，办理销售结算 ;2、往来结算 （1）办理往来结算，建立清算制度 （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 3、工资结算 （1）执行工资计划，监督工资使用 （2）审核工资单据，发放工资奖金 （3）负责工资核算，提供工资数据;四、出纳岗位基本要求;任务1;要求：从以上明细账中找出出纳岗位应负责登记的明细账;任务二 货币资金的核算;一、货币资金概述 1、货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的资产。在企业所有资产中，货币资金的流动性是最强的。企业的货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。 2、货币资金的内部控制 ①严格岗位分工，执行授权批准制度。 ②加强现金和银行存款的管理，实行交易分开。 ③ 加强票据及有关印章的管理。 ④实施内部稽核，加强监督检查。;3、货币资金管理技能 （1）人民币识别技能：“一看、二摸、三听、四测” 一看：看水印；看安全线；看光变油墨；看票面图案是否清晰、色彩是否鲜艳、对接图案是否可以对接上；用5倍以上放大镜观察票面，看图案线条、缩微文字是否清晰干净。 二摸：摸人像、盲文点、中国人民银行行名等处是否有凹凸感。 三听：即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辨人民币真伪。 四测：即借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。;（2）点钞技能 点钞方法：手持式单指单张点钞法、手持式四指四张点钞法、手持式一指多张点钞法、手按式单章点钞法、手按式四指四张点钞法、扇面式点钞法和机器点钞法等。 步骤：持票——清点——记数 （3）书写技能 文字的书写 数字的书写;二、库存现金;（四）库存现金的核算;1、库存现金清查的核算 库存现金的清查方法——实地盘点法。 对于现金短缺，应按以下情况处理：（1）属于应由责任人赔偿的部分，转入“其他应收款——应收现金短缺（××个人）” 账户；（2）属于应由保险公司赔偿的部分，转入“其他应收款——应收保险赔款”账户；（3）属于无法查明原因的部分，根据管理权限，经批准后转入“营业外支出”账户。 对于现金溢余，应按以下情况处理：（1）属于应支付给有关人员或单位的，转入“其他应付款——应付现金溢余（ ××个人或单位）”账户；（2）属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，转入“营业外收入——现金溢余”账户。;现金的清查业务案例;三、银行存款;银行存款收付业务核算;[例2—6]企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23000元划转给丙公司，以偿还前欠货款。根据开户银行退回的汇款回单，编制会计分录如下： 借：应付账款——丙公司 23000 贷：银行存款 23000 ;[例2—7]企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取有关款项15000元，现收到银行转来的托收承付收账通知。根据通知及有关单据，编制会计分录如下： 借：银行存款 15000 贷：应收账款——A公司 15000 ;（二）银行存款的核对;导致银行存款账实不相符的原因：;银行存款余额调节表的编制; 银行存款余额调节表;“银行存款余额调节表”的编制案例;银行存款余额调节表;任务2——编制银行存款余额调节表;3、银行对账单上5月31日收到万方公司汇给前进厂的货款20000元，应单据未到，前进厂尚未入账。 4、5月份的水电费前进厂尚未收到单据，没有付款，但银行对账单上5月31日支付了一笔水电费6400元。 5、5月15日前进厂销售给大成公司一台车床，应收款16000元至月末都尚未收到。核对银行对账单时发现，5月