金融机构内部控制概述.pptx

第六章 内部控制第一节 金融机构内部控制概述第二节 内部控制的国外实践第三节 我国金融机构内部控制分析第四节 完善我国金融业内部控制制度第一节 金融机构内部控制概述一、金融内部控制的含义二、内部控制的目标和原则三、内部控制的要素四、内部控制的内容五、内部控制评审与审计一、金融内部控制的含义内部控制：是指单位为实现经营目标而制定并实施的一系列相互联系、相互制约的程序、措施、手续和方法的总称。金融内部控制：金融机构内部为完成既定的工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制，而制定的管理方法、措施和程序。其含义：①内部控制是一个管理过程，这个过程主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、质量监督等环节构成。②内部控制不仅仅是银行的各种规章制度，其机制的运作要依靠银行的管理层和全体员工来完成，所以必须贯彻“以人为本”的管理思想。③内部控制制度无论设计得多么完整，机制无论运作得多么顺畅，它给银行提供的只能是基本的保证，而非绝对保障。④内部控制用于实现银行的战略目标，即经营管理的有效性、财务报告的可靠性和现行法律的遵循性。“内部控制”与“内部控制制度”。“内部控制”与内部牵制。一、金融内部控制的含义金融机构内部控制的内涵：美国COSO委员会：内部控制是一种为合理保证实现经营的效果和效率、财务 报告的可靠性、符合法规和规章制度的这三大目标的程序。巴塞尔银行管理委员会（basle）：强调董事会和高级管理层对内部控制的影响，明确了组织中各级人员都必须加入内部控制过程。将内部控制三大目标分解为：业绩目标、信息目标和合规性目标。金融机构内部控制的内涵目标层次防范经营风险保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范为实现经营目标和经营效益提供合理保证客体金融机构的全部经营管理活动主体金融机构业务部门金融机构内审部门金融监管当局外部审计机构二、内部控制的目标和原则（一）内部控制的基本目标（二）内部控制的基本原则金融机构内部控制的目标（Basel）运作性目标信息性目标合规性目标各岗位运行的效率和各项经营活动的效果，是否存在无效运作银行经营管理信息传递、反馈和财务运行信息全过程，是否可靠和完整整体运作是否受制于法律、法规和内部规章制约，依法合规经营上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量，才能有效地实现金融机构内控目标。（一）内部控制的基本目标1.监督实施目标，即确保国家法律规定和金融机构内部规章制度的贯彻执行2.自身发展目标，即确保金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现3.风险控制目标，即确保风险管理体系的有效性4.稳健经营目标，即确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整战略控制目标董事会视角一般控制目标行长经理层视角业务控制目标操作执行层视角商业银行内部控制的目标（二）内部控制的基本原则1．全面性原则2．审慎性原则3．有效性原则4．相对独立性原则5．及时性原则三、内部控制的要素（一）内部控制环境（二）风险识别与评估体系（三）内部控制活动（四）信息与沟通（五）监督评审与纠正监督评审与纠正信息与沟通内部控制活动信息与沟通风险识别与评估内部控制环境商业银行内部控制系统（一）内部控制环境内部控制环境是指对内部控制的建立和执行过程有重大影响的各种因素的总称。1.应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。2.董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。3.应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。（二）风险识别与评估体系风险的识别与评估是提高内控效率和效果的关键。1.应当设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。2.应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。3.应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。4.设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。5.应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。（三）内部控制措施内部控制措施是内部控制建设的核心内容。1.应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约