银行间资金清算及往来业务核算.pptx

;; ; 2、清算为何存在? 1）对外办理结算 例如:一笔同城结算业务(支票) 持票人开户行 出票人开户行 借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户 贷:活期存款_持票人户 贷:存放中央银行准备金;又例如:一笔异地结算(商业承兑汇票) 持票人开户行 承兑人开户行 借:营业机构往来 借:活期存款_承兑人户 贷:活期存款_持票人户 贷:营业机构往来; ;例如：一个系统的商业银行，当二级分行的资金不足，向省行借入时： 省行借出资金的会计分录为： 借：境内分行一般借出—××分行户（债权＋） 贷：上存总行备付金（债权－） 二级分行借入资金的会计分录为： 借：上存总行备付金（债权＋） 贷：一般借入（债务＋） 总行的处理： 借：境内分行存放备付金—××省分行（债务－） 贷：境内分行存放备付金—××二级分行（债务＋） ; 由此可见，一个系统内银行资金的调拨不是无偿的，而是买卖他们在总行的备付金存款。 究其原因：当前银行各级行是财务上划分资金、独立核算、自求平衡的。 各级行的相互借贷而产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与接受、对账与确认、收付数额的结清。故，产生了系统内资金的清算。;; ; ; ;;; ; ;其中：汇划贷报（贷记）业务包括：汇兑、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用卡、资金划拨等。 汇划借报（借记）业务包括：银行汇票、信用卡、资金划拨。 ; ;; ;; ; ;A、存入 清算行在总行清算中心开立备付金存款账户时，可通过人民银行将款项直接存入总行清算中心。具体处理手续是： 存入时，依据资金营运部门的资金调拨单，填制人民银行电（信）汇凭证，送交人民银行汇至总行清算中心。填制特种转账凭证一式两联进行账务处理。会计分录为： 借：待清算过渡垫款—未入账备付金户 贷：存放中央银行准备金 ; ;;当收到总行通过人行划回的备付金款项后，根据人行入账回单记账。会计分录为： 借：存放中央银行准备金 贷：待清算过渡垫款—未调回备付金户 （2）汇划款项业务的核算（以贷记业务为例） 发报经办行的处理 发报经办行是资金汇划业务的发生行，应根据汇划业务种类，录入凭证各要素及账户类型，经过复核、授权后产生有效汇划数据，由系统按规定时间发送至清算行。如为贷记业务，会计分录为： ; 借：××科目—××户 贷：营业机构往来—汇划清算户 如为借记业务，则会计分录相反。 请你举例：; “营业机构往来” ; 发报清算行的处理 清算行收到发报经办行传输来的跨清算行汇划业务后，业务数据经过按规定权限授权、编押及账务处理后由计算机自动传输至总行。如为贷记业务，会计分录为： 借：营业机构往来—汇划清算户 贷：上存总行备付金 如为借记业务，则会计分录相反。 系统日终批量处理时，根据本行当日实际已发送的系统内汇划发报数据，更新上存总行备付金户和汇划差额户。 ;;借：境内分行存放备付金—××分行（发报清算行备付金存款户） 贷：境内分行存放备付金—××分行（收报清算行备付金存款户） 如为借记业务，则会计分录相反。 收报清算行的处理 收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经核押无误后自动进行账务处理。 ;实时报文即时由系统自动记账或按报文的收报分签号下传至各收报经办行进行收报确认处理（主要是对紧急款项的划拨和查询查复事项的处理）； 批量报文当日由系统按报文的收报分签号下传至各收报经办行，收报清