非居民企业季度与年度纳税申报表.pptx

外国企业常驻代表机构企业所得税季度与年度纳税申报表 ------填报说明 申报说明 季报自季度终了之日起15日内,年报自次年5月31日前向主管税务机关报送。 未按规定期限向主管税务机关办理季度、年度所得税申报，未按规定期限报送报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。 季报与年报申报表均使用中文填写 申报表必填栏目 税款所属时期 纳税人识别号 纳税人名称 居民国(地区)名称及代码 经费支出总额 换算的收入额 声明人签字及日期 纳税人公章、经办人及申报日期 若代理申报、填列代理机构相关信息 税款所属时期 填写公历年度。 季度申报表：自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。 年度申报表：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。 纳税人识别号 填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 纳税人名称 填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 金额单位 精确到小数点后两位，四舍五入。 居民国(地区)名称及代码 填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。 当然，这一栏就在网上申报申报表右上角，只需要根据实际情况自行选择。 经费支出总额 填写企业本期实际支出的经费总额。 账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额。 依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。 经费支出总额（年报） 该栏下设的“其中”栏为企业本纳税年度实际支出的经费明细，“其中”项下的各项之和应等于“经费支出总额”栏数据。企业本纳税年度实际支出的经费不能归集到本栏“其中”项下已列明的范围的，要将实际支出的经费的名称、金额在本栏空白行处据实填写。 购置固定资产所发生的支出 企业购置固定资产所发生的支出，在发生时一次性计入费用支出换算收入的，在“其中”项下的“物品采购费”中填写。不是一次性计入费用支出换算收入的，是指2010年度以前购置的固定资产,按企业所得税法规定,实行直线折旧法,不留残值，在“其中”项下的“固定资产折旧”中填写。 装修费 企业2010年度发生的装修费，一次性计入费用支出,2008年度以前发生的装修费实行5年摊销,2008-2009年度发生的装修费实行3年摊销,无论采用一次性计入费用支出还是5年或3年摊销的，均在“其中”项下的“装修费”中填写。但采用5年或3年摊销方式的应在“备注”栏中注明“5年或3年摊销，第×年”。 换算的收入额 按以下公式计算： 换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率） 换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率15%－营业税税率5%） 换算的收入额＝经费支出总额÷（1－20%） 声明人签字及日期 由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。 日期：声明人签字日期 纳税人公章,经办人及申报日期 纳税人公章,经办人签名。 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。 结束 绍兴县国税局 鲁国娟 2010年09月