非财务经理人的财务培训.pptx

光头强的奋斗史 —故事里的财务2013/11/15前言 猎人光头强，受够了老板的压迫，尝尽了熊大熊二的捉弄，痛定思痛，决定自己创业，于是，强哥的故事开始了。。。创业纪1、开公司2、第一桶金3、煎熬4、土豪梦想起航 利用自己长期伐木的经验，强哥注册了一家家具公司：光强家具公司，他的梦想是利用自己的资源优势，打造国内一流的家具制造商，成为一家百年老店。当然，梦想归梦想，谁没有自己的梦想呢。。。延伸阅读一：会计假设会计主体持续经营会计分期货币计量筹集资金 为了开公司，光头强没少费工夫。把自己省吃俭用藏了几年的5万元钱拿了出来，又找丈母娘借了10万元，作为自己公司的初始投资；利用熊大在银行的关系，贷了20万，公司启动资金终于有了。 问题一：找老爸借的10万元和银行借的20万有区别吗？延伸阅读二：资产负债表现在，我们先来摸下光强公司的家底：负债资产所有者权益左边永远等于右边！！第一个月1、租厂房一间，月租1万，支付了半年租金6万；2、买设备一套，现金支付4万；3、购买材料等，现金支付3万；4、接到订单一批，临时外购家具3万，卖了5万，取得开门红！5、自己掏腰包买了一批办公用品，2000元发生了什么变化期初现金35万 设备： 4万 材料：3万 家具：3万 半年租金：6万 卖家具收入：5万期末现金24万﹖延伸阅读三：资产负债表与利润表1、什么是待摊费用？为什么只有5万了？2、报表怎么不平了？延伸阅读三：资产负债表与利润表延伸阅读三：起点、终点、在路上期初资产负债表期末资产负债表经营过程：利润表、现金流量表延伸阅读三：资产负债表与利润表延伸阅读四：常见的几个概念支出、费用与成本费用与损失生产成本、销售成本变动成本、固定成本毛利、边际贡献、EBIT、利润、净利润一年过去了。。。 经过一年辛苦打拼，光强家具公司初具规模，规模扩大了，市场拓展了，渠道增加了，员工更多了，但是，到年底了，伙伴们要回家过年，没钱发奖金了，钱到哪里去了？我们看看年底资产负债表和利润表的几个主要数据：我挣的钱呢。。。净利润≠现金净利润到哪里去了？ 104+20-120-60+8+15+30=-3现金为王延伸阅读五：衡量营运效率的几个指标应收账款周转天数/次数存货周转天数/次数应付账款周转天数/次数营业周期存货周转天数应收账款周转天数采购生产销售回款营业周期-应付账款周转天数=现金周转周期三年后。。。 时间过的真快，转眼三年过去了，十八届三中全会的改革春风让光强家具公司如鱼得水。随着公司规模的扩大，强哥的眼光已不再局限在重庆，他有更大的梦想，引进职业经理人、建立高绩效团队、打造一流品牌，这一切，都需要对公司重新定位，不断挑战自我。。。德鲁克经典五问打铁还得自身硬。强哥也开始学习管理，什么战略、市场、营销、财务、人力。。。一、我们的使命是什么？二、我们的顾客是谁？三、顾客重视的是什么？四、我们追求的成果是什么？五、我们的计划是什么？商务分析为了发展壮大，他越来越重视分析。。。评估一个公司经济前景及风险的过程，包括分析公司经营环境、战略、财务状况和经营业绩。商务分析的目的在于通过评估公司的经营环境、战略、财务状况及经营业绩来帮助构建决策任务，最终做出具有充分信息支持的决策。商务分析框架经营环境和战略分析行业分析战略分析财务报表分析财务分析会计分析前景分析盈利能力分析现金流量分析风险分析资本成本估计内在价值行业分析-波特五力模型行业分析通常为第一步，所处行业的前景和结构在很大程度上决定了一个公司的盈利能力。行业分析必需同时评估一个行业的前景和一个公司面对的实际及潜在竞争。战略分析-SWOT分析战略分析旨在确定和评价公司的竞争优势和劣势，以及可能面对的机会与威胁。战略分析要求详细考察有关公司的产品组合和成本构成的竞争战略。会计分析会计分析是评价一个公司的会计资料在多大程度上反映了经济真实的过程。财务分析的可靠性依赖于会计核算和会计分析的质量。会计判断至少可能会造成两方面的分析问题可比性问题信息失真财务分析财务分析是利用财务报表来分析公司的财务状况和业绩，并据以预测未来财务绩效。 前景分析前景分析主要预测未来，包括收益或（和）现金流量。以会计分析、财务分析以及经营环境和战略分析为基础，多使用假设或预测，分析结果带有很大的主观性和不确定性。正因如此，前景分析有时被称为一门艺术而非科学。财务分析四部曲（OIMA）一、为什么分析？——目的篇二、分析什么？——指标篇三、怎么分析？——方法篇四、分析过后怎样？——行动篇财务分析四部曲之一：目的篇评价考核预测决策。。。。。。财务分析四部曲之二：指标篇盈利能力营运能力财务杠杆销售利润率权益净利率资产净利率……资产周转率存货周转率应收账款周转率 ……资产负债率利息保障倍数权益乘数 ……绝对指标相对指标衡量盈利能力的几个主要指标权益净利率（ROE）