银监会财务知识规范手册.pptx

《银监会财务规范化手册》解读;财务工作的核心就是规范。 操作必须规范、 管理必须规范、 评价考核也必须规范 规范是管理走向成熟的重要标志， 是确保管理目标得以实现的内在要求 ; 培训指南及收益;授课提纲;《手册》共由四个部分组成 《财务规范化基本框架》---基本了解 《财务规范化操作指引》---重点掌握 《财务规范化管理指南》---一般了解 《财务规范化评价办法》---基本熟悉 《手册》的特点：系统 制度 实用 开放 使用对象是一线财会人员和会计主管，经办人的每笔业务处理、管理人员的每日履职要求，都可以在书中找到规范化的指导内容。 ;第一部分 财务规范化基本框架;第二部分 财务规范化操作指引;第一章 会计基础工作20;基本制度;（一）不相容职务分离控制 不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能弄虚作假或易于掩盖其作弊行为的职务。 不相容职务分离措施的理念基础是两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低于一个部门或人员舞弊的可能性。;;做到不相容职务的分离，应当考虑以下几个方面： 一是每类经济业务的发生与完成，不论是简单还是复杂，必须经过两个或两个以上的部门或人员，并保证业务循环中的有关部门和有关人员之间进行检查与核对； 二是权力与职责应当明确地授予具体的部门和人员； 三是对于重要权力的行使必须接受定期独立的检查等。;不相容职务相互分离控制－示例;（二）授权审批控制 授权审批控制应当实现： 一是所有人员，未经授权和批准不得处理有关业务。 二是所有业务未经授权不能执行； 三是对于审批人超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。;1.授权批准的形式 一般包括常规授权和特别授权。 常规授权是指在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权；可以通过编制岗位职责手册、权限指引等方式予以公布，提高权限的透明度。;特别授权是指在特殊情况、特定条件下进行的临时性授权。 例如在洽谈投资、收购兼并、对外担保等重要经济业务中需要临时出某项承???，以及超过常规授权限制的交易，都需要特别授权。 ;2、授权审批控制的内容 一是授权批准的范围； 二是授权批准的层次； 三是授权批准的责任； 四是授权批准的程序； 规定每一类经济业务的审批程序，以便按照程序办理审批，避免越级审批或违规审批。如对于货币资金业务，通常应当建立的授权审批，程序包括：支付申请、支付审批、支付复核和办理支付等。;3、授权审批控制的实施 任何授权都应当以法律、法规和规章制度为依据，一方面需要避免权限过于集中，即所谓的“一支笔”制度，另一方面也要避免盲目授权，使有关人员逃避管理责任。 各项授权应予书面化，并通知到所有流程中的相关人员，以确保业务按照授权执行，避免在内部由于个别人比较强势导致授权混乱或“有法不依”。;（三）会计系统控制 1、严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 2、应当依法设置会计机构，配备会计从业人员； 3、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书； 4、会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格； ;（四）财产保护控制： 建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 1、财产记录 首先，应严格限制接近记录的人员，以保持保管、批准和记录职务分离的有效性。 其次，各种记录应妥善保存，尽可能减少记录受损、被盗或被毁的可能性。 最后，某些重要资料，应当留存备份记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。;2、实物保管 限制接近控制：严格限制未经授权人员对资产的接触，同时还包括对授权使用和处置资产的文件加以限制。主要包括：对货币资金、有价证券等；未使用票使用的票据；计算机终端代码和数据库等。 财产保险控制：主要是运用财产投保（如火灾险、盗窃险等），降低财产运行风险，确保财产。 3、定期盘点 （1）定期与会计记录核对； （2）进行差异调查和调整。 企业应当根据资产的性质确定盘点的频率。 4、账实核对。;（五）预算控制 预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。;（六）绩效考评控制 建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、的依据。;一个有效的绩效评估体系应当体现： 一是与组织目标的一致性； 二是目标明确性； 三是可接受性； 四是考评结结果要与被考评者的奖惩相挂钩。;（八）重大风险预警和突发事件应急处理机制 重大风险预警机制：金融企业的信息系