项目二核算个人金融业务.pptx

项目二 核算个人金融业务;学习目标;模块一 核算个人储蓄存款业务;个人储蓄的业务种类 一、活期存款 二、个人定期存款: 起存金额、存期、利率、可否提前支取 1．整存整取 2．零存整取 3．整存零取 4．存本取息 5．教育储蓄 三、 定活两便储蓄 四、个人通知存款;工作任务一 开户;工作任务二 续存;活动指导;“吸收存款”账户;;步骤3. 登记活期存款分户账：;工作任务三 支取;;活动设计;活动指导;;步骤3：登记分户账 ;注意事项;工作任务四 销户;实训练习;补充说明;;工作任务五 计提利息;;活动设计：活期储蓄业务的核算 ;活动指导：（一）计提利息;;;;类比计提;以1月1日存入的1万元活期为例，假设至第二年的6月31日1万元金额没有变动，(活期存款年利率为0.72%) 旧计结息方式下： 第一年6月20日为结息日，利息收入=10000×0.72%/360×170天×0.8=27.2元， 第二年6月20日结息收入= (10000+27.2)×0.72%×0.8=57.76元，利息共为84.96元；;新结息方式如下:3月20日的结息=10000×0.72%/360×80天×0.8=12.8元， 6月20日的结息=(10000+12.8)×0.72% /360×90×0.8=14.42元，其半年利息合计为27.22元， 随后9月20日结息14.44元， 12月20日结息14.46元，第二年3月20 日结息14.48元， 第二年6月20日结息14.50元，利息共计85.1元。 ;;（二）编制会计分录：;;;;（三）总结：综合柜员处理过程;根据存款金额，查出应计息积数，记入分户账与存款凭条的积数余额栏 经复核各项内容并复点现金无误后，存款凭条加盖“现金收讫”章和名章后留存，分户账加盖复核名章后专夹保管，存折加盖业务公章及名章后交储户。 注：在计算机系统处理下，上述账、折的登记及计息积数的差算由系统处理。;2.续存 除不另外开账户及存折外，其他处理同开户。注意应将续存金额的计息积数与原积数相加，求出积数余额。 3.支取 储户取款，应填写活期储蓄取款凭条（或打印好由客户签名），连同存折交柜员。 柜员根据凭条核对账、折、密码无误后，按支取金额查出积数，从原积数减去，结出积数并记账、登折。 经复核账、折内容无误、配款并在取款凭条加盖“现金付讫”及名章后，将现金及存折交储户。 ;4.销户 柜员除按一般支取手???办理外，还需根据最后支取的余额查出应扣积数，结出积数余额并计算利息，同时按照规定代扣储蓄利息所得税。 柜员需填制两联利息清单，一联留存，于营业终了后，据以汇总编制利息支出科目传票，另一联连同本、息交给储户 销户时，还在取款凭条及账、折上加盖“结清”戳记，作为取款凭证附近，同时销记开销户登记薄，结清户账页另行保管。;作业：活期储蓄存款利息计算;整存整取业务的核算;（二）整存整取定期储蓄到期支取，期间不论利率是否调整，均按存单开户日所定利率计付利息。 （三）全部提前支取和部分提前支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，未支取部分仍按原存单所定利率计息； （四）逾期部分（自动转存除外）均按支取日挂牌公告的个人活期存款利率计付利息。;整存整取：开户;整存整取：支取;;;若储户要求提前支取一部分存款时，采取满付实收、更换新存单的做法，即对原存单本金视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分利息。对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新存单。 为便于日后考查，须在原存单及卡片账上注明“部分支取*****元”，新存单上注明“由**号存单部分转存”字样及原存入日，同时在开销户登记薄做作相应说明。其他手续同到期支取。 ;会计分录： 借：吸收存款——定期储蓄存款——某某（全部本金） 应付利息——定期储蓄利息支出（提前支取部分利息） 贷：库存现金 同时 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——某某（未支取本金部分金额） 应交税费——代扣个人所得税;活动设计：核算整存整取;注意;活动指导;;;;;到期支取会计分录： 借：吸收存款——定期存款——张景 700 000 应付利息——定期储蓄利息支出户 1765.43 贷：库存现金 71765.43 同时 借：库存现金 198.52 贷：应交税费——代扣个人所得税 198.52;零存整取储蓄存款 ;;;;;活动设计 ;;借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取××人户 1200 利息支出——定期储蓄利息支出户 11.1 贷：库存现金 1208.88